- 综合题（主观）位于县城（⑤暗示城建税税率为5%。）的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：（1）购进（⑥根据购进货物以及发生的运费支出确定进项税额。）挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。（3）开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售（⑦注意纳税义务发生时间以及计税金额。）原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。（4）为职工宿舍供暖，使用（⑧注意货物用途，应考虑视同销售或进项税额转出问题。）本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。（5）销售开采原煤过程中产生的天然气（⑨应税资源界限的划分，还要注意货物的增值适用税率。）125千立方米，取得不含税销售额25万元。（6）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善（⑩非正常损失，应转出进项税额。）而丢失。（说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当月的增值税进项税额。（2）计算该企业当月的增值税销项税额。（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。（4）计算该企业当月应缴纳的资源税。（5）计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
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参考答案（1）计算该企业当月的增值税进项税额=10.2+8+（4+6）×7%=18.9（万元）
（2）计算该企业当月的增值税销项税额第3笔业务销项税额=9000×500×1/3×17%/10000=25.5（万元）第4笔业务销项税额=（200+500）×500×17%/10000=5.95（万元）第5笔业务销项税额=25×13%=3.25（万元）销项税合计=25.5+5.95+3.25=34.7（万元）
（3）计算该企业当月应缴纳的增值税=34.7-18.9+8×1/5=17.4（万元）
（4）计算该企业当月应缴纳的资源税销售和视同销售原煤应纳资源税=[9000/3+（200+500）]×5÷10000=1.85（万元）煤矿生产的天然气不缴纳资源税。
（5）计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=17.4×（5%+3%）=1.39（万元）。
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- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
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- C 、14
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- A 、乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.57万元
- B 、甲实木地板厂当月应缴纳增值税61.31万元
- C 、甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税24.17万元
- D 、甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和附加费8.55万元
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- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
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- A 、10
- B 、14.8
- C 、14
- D 、20.72
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