- 综合题（主观）位于某县城的工矿基地（增值税一般纳税人），2011年3月开采原煤5000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元（不含增值税）；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元（含增值税）。该矿山资源税单位税额4元/吨，当期购买采煤机械发生增值税进项税12863.85元，取得增值税专用发票，外购材料发生进项税9860元，取得增值税专用发票，运输材料发生运费2000元，取得相应运输发票。根据以上资料回答下列问题：（1）该企业应纳资源税；（2）该企业增值税进项税；（3）该企业增值税销项税；（4）该企业应纳增值税；（5）该企业应纳城建税。
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参考答案（1）应纳资源税=（4000+1000）×4=20000（元）这里注意资源税计税依据是开采应税资源直接销售的4000吨和开采应税资源自用（包括连续生产）的1000吨之和。
（2）增值税进项税=12863.85+9860+2000×7%=22863.85（元）
（3）增值税销项税=400000×17%+200000÷（1+13%） ×13%=68000+23008.85=91008.85（元）
（4）应纳增值税=91008.85-22863.85=68145（元）这里注意居民用煤炭制品适用增值税13%的低税率，煤炭适用17%的税率。
（5）应纳城建税=68145×5%=3407.25（元）。
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- C 、甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税24.17万元
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