- 单选题某高新技术企业，2017年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）。
- A 、375万元
- B 、355万元
- C 、325万元
- D 、305万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
境外的所得在境内缴纳所得税的扣除限额=500×15%=75（万元），汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=2000×15%+75-70=305（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】甲公司为高新技术企业，适用的所得税税率为15%。2011年1月1日递延所得税资产（全部为存货项目计提的跌价准备）为15万元；递延所得税负债（全部为交易性金融资产项目的公允价值变动）为7.5万元。根据税法规定自2012年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2011年利润总额为5 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：(1) 2011年1月1日，以1 043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1 000万元，票面年利率为6%，年实际利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。(2) 2011年1月1日，以2 000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息的公司债券。该债券票面金额为2 000万元，票面年利率为5%.年实际利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。税法规定，公司债券利息收入需要交所得税。(3) 2010年11月23日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款等共计1 500万元。12月30日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧；税法规定，税法采用年限平均法计提折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲公司该设备预计净残值为零，符合税法规定。(4) 2011年6月20日，甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款，罚款未支付。税法规定、企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。(5) 2011年10月5日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款200万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为150万元。假定税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计人应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。(6) 2011年12月10日，甲公司被乙公司提起诉讼，要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。税法规定，该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。(7) 2011年计提产品质量保证160万元，实际发生保修费用80万元。(8) 2011年没有发生存货跌价准备的变动。(9) 2011年没有发生交易性金融资产项目的公允价值变动。甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：(1)计算甲公司2011年应纳税所得额和应交所得税；(2)计算甲公司2011年应确认的递延所得税和所得税费用；(3)编制甲公司2011年确认所得税费用的相关会计分录（计算结果保留两位小数）。
- 2 【综合题（主观）】某境内居民企业2010年取得境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元（税后）、特许权使用费所得折合人民币5万元（税前）。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元。该企业2011年境内所得80万元，来自甲国特许权使用费所得折合人民币16万元（税后），2011年甲国政府对其该项所得按20%税率征税。要求计算：(1) 2010年境内外所得总额；(2) 2010年境外所得税款扣除限额；(3) 2010年在我国汇总缴纳的所得税；(4) 2011年境内外所得总额；(5) 2011年境外所得税款扣除限额；(6) 2011年在我国汇总缴纳的所得税。
- 3 【单选题】某国家重点扶持的高新技术企业,2011年转让技术所有权取得收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为()。
- A 、71.25万元
- B 、33.75万元
- C 、56.25万元
- D 、48.25万元
- 4 【单选题】某高新技术企业,2013年度取得境内应纳税所得额2000万元,境外应纳税所得额折合人民币500万元,在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )。
- A 、375万元
- B 、355万元
- C 、325万元
- D 、305万元
- 5 【单选题】AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2015年12月31日预计2015年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2015年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。（2）2015年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0。（3）除上述项目外，AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。（4）2015年税前会计利润为1000万元。2015年12月31日AS公司的会计处理中，正确的是（）。
- A 、当期应交所得税为90万元
- B 、当期确认递延所得税资产25万元
- C 、所得税费用为190万元
- D 、当期确认递延所得税负债125万元
- 6 【计算分析题】该高新技术企业签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税。
- 7 【单选题】某高新技术企业，2018年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、375
- B 、355
- C 、325
- D 、305
- 8 【单选题】某生产企业为高新技术企业，2016年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为30万元，其中产品销售收入2000万元，视同销售收入500万元，广告费和业务宣传费400万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2016年度应缴纳企业所得税（ ）。
- A 、4.5万元
- B 、7.5万元
- C 、8.25万元
- D 、13.75万元
- 9 【综合题（主观）】某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：（1）广告费支出8000万元。（2）业务招待费支出350万元。（3）实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。（4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元。（5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。（6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。（8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。（9）向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。（10）2018年1月1日该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。同时以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。（11）2018年度取得转让专利技术收入900万元，发生相关成本及税费200万元。（12）2018年10月购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元，进行税额80万元。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。（2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。（3）计算应计入成本、费用的工资总额。（4）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。（5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。（6）计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。（7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。（8）计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。（9）计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。（10）计算关联方借款应调整的应纳税所得额（11）计算技术转让所得应调整的应纳税所得额（12）安全生产专用设备抵免税额（13）计算该公司2018年应缴纳企业所得税税额。
- 10 【多选题】甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，预计2018年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。2017年发生的相关交易或事项如下：（1）2017年1月1日递延所得税负债期初余额为30万元（上年以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生应纳税暂时性差异而确认）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（上年产品售后服务预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认）。（2）2017年12月31日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；产品售后服务相关预计负债账面价值为100万元，计税基础为0。（3）除上述项目外，甲公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。甲公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。（4）2017年税前会计利润为1090万元。2017年12月31日甲公司的会计处理中正确的有（）。
- A 、当期所得税费用为165万元
- B 、递延所得税费用为-11.5万元
- C 、所得税费用为153.5万元
- D 、递延所得税费用为83.5万元
热门试题换一换
- 时雨股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，该公司2010年12月31日有关科目的余额及该公司2010年12月31日资产负债表如下表所示：时雨公司2011年发生下列有关经济业务：(1)销售产品一批，销售价款2100000元，增值税税额357 000元，销售产品的实际成本1 260 000元，货款银行已收妥。(2)销售产品一批，销售价款900 000元，销项税额153 000元，该批产品实际成本540 000元，产品已发出，货款未收到。(3)将到期的一张面值为600 000元的无息商业汇票交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。另外收到应收账款153 000元。两笔款项银行已收妥。(4)用银行存款支付到期的不带息商业汇票，面值300 000元。(5)从银行借入3年期借款1 200 000元，借款已存入银行，该项借款用于购建固定资产。(6)被投资单位宣告并发放现金股利90 000元，该项投资采用成本法核算。双方企业均为我国境内居民企业，本年收到90 000元存入银行。(7)购入原材料一批，用银行存款支付货款450 000元，增值税税额为76 500元，材料未到。(8)收到原材料一批，实际成本300 000元，计划成本285 000元，材料已验收入库，货款已支付。(9)用银行存款支付产品展览费、广告费60 000元。(10)采用商业汇票方式销售产品一批，价款750 000元，增值税税额为127 500元，已收到商业承兑汇票。产品实际成本450 000元。(11)公司以不附追索权方式将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为60 000元。(12)购入材料价款299 400元，增值税税额50 898元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格300 000元，货款已支付。(13)将账面成本为45 000元的交易性金融资产投资出售，售价49 500元，款项已收到，未发生公允价值变动。(14)购入不需安装的生产经营用设备1台，取得增值税专用发票上注明的价款为256 410元，增值税为43 590元，另支付运杂费3 000元。全部款项以银行存款支付。设备已交付使用。(15)购入建造厂房用工程物资一批，价税450 000元，已用银行存款支付。(16)应付土地增值税300 000元。(17)达到预定可使用状态前的长期借款利息450 000元（符合资本化条件）。该项借款本息未付。(18)偿还长期借款本金3 000 000元。(19)归还短期借款本金750 000元，利息37 500元，已计提37 500元。(20)报废1台机床，原价600 000元，已提折旧540 000元，清理费用1 500元，残值收入2 400元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。(21)出售一台不需用设备，收到价款900 000元，该设备原价1 200 000元，已提折旧450 000元，清理完毕。假定不考虑增值税。(22)分配应支付的职工工资1 500 000元，其中生产人员工资825 000元，车间管理人员工资30 000元，行政管理部门人员工资45 000元，在建工程人员工资600 000元。(23)通过银行存款支付工资1 500 000元，其中包括支付给在建工程人员的工资600 000元。(24)计提职工社会保险费和住房公积金210 000元，其中生产工人为115 500元，车间管理人员为4 200元，行政管理部门为6 300元，在建工程人员的为84 000元。(25)计提应计入本期财务费用的借款利息共64500元，其中，短期借款利息34 500元，不符合资本化条件的长期借款利息30 000元（到期一次还本付息）。(26)基本生产领用原材料，计划成本2 100 000元；领用低值易耗品，计划成本150 000元，采用一次摊销法摊销，结转领用原材料应分摊的材料成本差异。材料成本差异率为5%。(27)摊销无形资产180 000元；摊销应计入管理费用的长期待摊费用30 000元；摊销应计入制造费用的长期待摊费用270 000元。(28)计提固定资产折旧300 000元，其中车间计提240 000元，企业行政部门计提60 000元。(29)计算并结转完工验收入库产品成本。期初、期末在产品成本为零。(30)按应收账款余额0.3%计提坏账准备，应收票据等其他应收款项不需要计提坏账准备。(31)以银行存款支付企业生产车间发生的不满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出90 000元。(32)销售产品应缴纳的教育费附加为6 000元。(33)提取现金150 000元用于支付日常办公费。(34)用银行存款缴纳增值税343 590元，教育费附加6 000元，缴纳所得税291 267元。(35)年末交易性金融资产的公允价值120 000元。(36)投资性房地产的公允价值为180 000元。(37)结转本期已销产品的销售成本。(38)将各损益类科目余额转入本年利润；(39)计算并结转应交所得税，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成，不考虑2011年纳税调整项目。(40)按照净利润的10%提取法定盈余公积，分配普通股现金股利96 647.55元。(41)结转本年利润，将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润。(42)某一在建工程项目完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值4 200 000元。要求：(1)根据上述资料编制相关的会计分录；(2)编制时雨公司2011年期末科目余额表；(3)编制时雨股份有限公司2011年12月31日资产负债表；(4)编制时雨股份有限公司2011年度利润表；(5)编制时雨股份有限公司2011年度现金流量表和补充资料；(6)编制时雨股份有限公司2011年度所有者权益变动表。
- 甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;
- 如果注册会计师证实被审计单位(上市公司)连续两年财务报表是亏损的经营业绩,则在第三年审计年度的财务报表审计中,注册会计师应当将发生认定作为重点审计的财务报表项目的是()。
- 下列关于增值额的确定的说法正确的有( )。
- 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）。
- 根据税法的适用原则，下列说法正确的有（ ）。
- 如庚公司直接向丁公司追索，丁公司能否以戊公司交付的货物不符合质检标准为由拒绝付款？并说明理由。
- 某企业生产一种产品，每月固定成本是20000元，单价为10元，单位变动成本为8元，本月计划销售20000件，本月的边际贡献是（）元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
0XoqL