税务师职业资格
报考指南 考试报名 准考证打印 成绩查询 考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 甲公司适用的企业所得税税率为 25%,在 2019 年度的会计利润和应纳税所得额均为 -500万元,按照税法规定允许用以后 5 年税前利润弥补亏损,且预计未来期间甲公司能够产生足够盈利以弥补该亏损。甲公司 2020至 2022 年不考虑弥补亏损的每年应纳税所得额别为100万元、180 万元和 240 万元。不考虑其他因素,则甲公司有关递延所得税发生额的处理不正确的是()
  • A 、2019 年递延所得税资产借方发生额为 125 万元
  • B 、2020 年递延所得税资产贷方发生额为 25 万元
  • C 、2021 年递延所得税资产贷方发生额为 45 万元
  • D 、2022年递延所得税资产贷方发生额为 60 万元

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案:D】

2019 年应确认的递延所得税资产 =500x25%=125 (万元),选项A正确;2020年转回递延所得税资产的金额 =100x25%=25(万元 ),选项 B正确; 2021 年转回递延所得税资产的金额 =180x 25%=45 (万元),2022 年只需弥补亏损 220万元(500-100-180),应转回递延所得税资产的金额 =220x 25%=55 (万元 ),选项C 正确,选项 D错误。

您可能感兴趣的试题
热门试题 换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载