参考答案

【正确答案：A,C,E】

2021 年 12 月 31 日，固定资产的账面价值 =1000-1000 x 2/5=600(万元 )，计税基础 =1000-1000/10=1000-100=900(万元);2022 年 12 月 31 日，固定资产的账面价值 =600-600 x 25=600-240=360( 万元)；计税基础 =1000-100 x 2=800( 万元);2022年度固定资产产生可抵扣暂时性差异 =(800-360)-(900-600) =140(万元)，选项A正确，选项B错误。2022 年 12 月 31 日递延所得税资产的余额= (800-360) x25%+600x25%=260(万元 )，选项 C 正确。2022 年度应交所得税金额 =[3000+100+ (240-100) +600] x 25%=960(万元 ),选项 D 错误。2022 年度的所得税费用 =960-140 x25%-600 x 25%=775 (万元)或: 2022 年度的所得税费用=(3000+100) x 25%=775 (万元),选项E正确。