- 综合题(主观)
题干:某手表生产企业为增值税一般纳税人,生产各类高中低档手表,成本中的外购比例60%,2016年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务:(1)邮寄进口有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台,合同货价1000000元,境外抵达口岸的运输费用20000元,保险费无法查明;将进口设备替换掉已使用8年的旧设备,将替换下的旧设备转让,旧设备原价600000元,转让价200000元;(2)外购零件一批,取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元,支付运输费,增值税专用发票上的运费金额10000元,当月因管理不善意外丢失10%,因雷电造成库房受损导致损失了20%;(3)以市场价外购野营帐篷100顶,增值税专用发票价款30000元,增值税5100元,其中10顶用于企业内部职工的福利,90顶通过政府捐赠给地震灾区,取得政府按照市场价开具的捐赠证明;(4)将每只成本9000元的高档手表10只移送本市非独立核算门市部销售,当月售出7只,每只价税合并收取12800元;销售中档石英表500只给甲商场,取得不含税销售收入200000元;销售低档石英表20000只给乙批发站,含税金额1638000元,由于与乙批发站的长期合作关系,另无偿赠送批发站同类手表2000只用于对外宣传;(5)为表彰先进员工,给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个,内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只;(6)受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只,消耗的原辅材料均由手表企业提供,合同注明的加工费50000元,向服装厂收取的150000元为材料及加工费、利润合计,开具普通发票;(7)将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户,成本价1000000元,成本利润率为10%,该新型手表无同类产品市场销售价格;(8)当月因管理不善毁损低档石英表一批,账面成本25000元。以上相关发票均已通过税务机关认证;1欧元折合8元人民币,手表关税率假定为30%;设备关税率10%;高档手表的消费税税率为20%;该企业销售使用过的固定资产未放弃减税。要求:根据上述资料,回答下列问题(每问需计算出合计数)。
题目:该企业当月不得抵扣和转出的进项税。
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参考答案
该企业当月不得抵扣和转出的进项税=(340000+10000×11%)×10%+5100×10%+25000×60%×17%=34110+510+2550=37170(元)。
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