- 计算题
题干：位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务:(1)购进开采设备一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税款为20.4万元。支付运费8万元,取得公路内河货运发票;(2)购进用于管理部门使用的小汽车一辆,取得汽车销售专用发票注明不含税价款28万元;(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票;(4)本月将一批原煤移送加工洗煤,将加工出的洗煤销售1000吨,不含税销售额60万元,本月收到全部货款;(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元;(6)上月购进的一批原材料因为管理不善发生毁损,该批原材料账面成本为22.79万元(含运费成本2.79万元)。(说明,相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,煤炭综合回收率为40%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目：计算该企业当月可以抵扣的进项税额;
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参考答案因管理不善造成的损失,要做进项税转出。应转出的进项税=(22.79-2.79)×17%+2.79÷(1-11%)×11%=3.74(万元)可以抵扣的进项税额=20.4+28*17%+8×11%+6×11%-3.74=22.96(万元)
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- 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税率为25％。甲公司和乙公司有关经济业务如下。 (1)甲公司于2010年1月1日向乙公司销售一套A设备，合同规定采用分期收款方式销售该设备，合同总价款为36 000万元(含安装费)，该价款分3年于每年年末等额收取。A设备现销总价格为30 000万元(含安装费)。当日商品已发出，产品成本为21 000万元。 (2)乙公司于2010年1月1日从甲公司购入一套A设备，合同规定采用分期付款方式购入该设备，合同总价款为36 000万元(含安装费)，该价款分3年于每年年末等额支付。A设备现销总价格为30 000万元(含安装费)。当日收到A设备并立即投入安装。2010年12月31日安装完毕达到预定可使用状态并交付生产车间使用。预计该设备的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法计提折旧。假定税法规定的预计使用年限、净残值、折旧计提方法等与会计相同。 (3)各年年末甲公司如期收到乙公司支付的货款，并开出增值税专用发票。 (4)假定税法规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。 (5)乙公司A设备各年生产的产品已全部对外销售。 (6)假定甲公司和乙公司2010年的会计利润均为。100 000万元，除上述事项外，甲公司和乙公司其他会计处理与税法处理不存在差异。 (7)已知：(P／A，9％.3)=2.5313；(P／A，10％，3)=2.4869。 要求： (1)计算甲公司2010年1月1日采用分期收款方式销售A设备的实际利率。(结果保留三位小数) (2)编制甲公司2010年1月1日采用分期收教方式销售A设备的会计分录。 (3)编制乙公司2010年1月1日采用分期付款方式购入A设备的会计分录。 (4)编制甲公司2010年末相关会计分录。 (5)编制乙公司2010年末相关会计分录。 (6)计算甲公司2010年12月31日递延所得税费用和所得税费用。(结果保留三位小数) (7)计算乙公司2010年12月31目递延所得税费用和所得税费用。 (8)计算甲公司2010年末会计报表“长期应收款”、“递延所得税负债”、“营业利润”、“所得税费用”项目列报金额。 (9)计算乙公司2010年末会计报表“固定资产”、“长期应付款”、“递延所得税负债”、”营业利润”项目列报金额。 (10)编制甲公司2011年末相关会计分录。 (11)编制乙公司2011年末相关会计分录，并计算年折旧费用。 (12)计算甲公司2011年末会计报表“长期应收款”、“营业利润”项目列报金额。 (13)计算乙公司2011年末会计报表“固定资产”、“长期应付款”、“营业利润”项目列报金额。 (14)编制甲公司2012年末相关会计分录。 (15)编制乙公司2012年末相关会计分录，并计算年折旧费用。 (16)计算甲公司2012年末会计报表“长期应收款”、“营业利润”项目列报金额。 (17)计算乙公司2012年末会计报表“长期应付款”、“营业利润”项目列报金额。
- 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2011年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元;(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元;(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;(5)企业应缴纳的土地增值税。
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