计算该企业可以抵扣的增值税进项税额合计(含剔税部分);_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：北京市一摩托车生产企业(增值税一般纳税人)，实行出口免抵退税政策，2011年亏损10万元。2012年生产经营情况如下：(1)外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票;相关票据已经税务认证;(2)出口自产摩托车800辆，折合人民币400万元;在国内销售自产摩托车300辆，取得不含税销售收入150万元;(3)摩托车销售成本300万元;发生管理费用90万元，其中含向母公司支付的管理费用20万元，业务招待费12万元;发生销售费用140万元(其中广告费及业务宣传费支出90万元);(4)由于管理不善，丢失一批已抵扣过进项税额的库存材料，账面成本为32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，已经由税务机关认定为损失，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元;(5)转让一项商标权的所有权，取得收入60万元，未作收入处理，该项商标权的账面成本35万元也未转销;(6)从A国占有股权100%的子公司取得税后收益82.5万元，在A国实际已缴纳了20%的所得税。(注：增值税税率17%；退税率13%;消费税税率10%)
题目：计算该企业可以抵扣的增值税进项税额合计(含剔税部分);

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参考答案

准予抵扣的进项税额=81.6+48×7%-(32.79-2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%)=63.65(万元)

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