- 综合题（主观）
题干：某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2018年4月有关业务如下:（1）从国外进口一辆中轻型商用客车，作为企业办公使用，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行，并取得了进口增值税专用缴款书。（2）批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。（3）从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元，装卸费金额1万元；为简单加工农业初级产品而从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；购入运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。入库后，将该批农产品10%用于职工食堂。（4）取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。（5）将3年前抵债（债权金额400万元）得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。（6）上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0.702万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.085万元。（7）职工食堂领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。（8）月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9.41万元。（其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。中轻型商用客车、金银首饰消费税税率为5%）要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：计算该商贸企业当月应抵扣进项税额合计金额。
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参考答案增值税纳税申报表，在没有出口退税及没有查补税额的前提下，“应抵扣税额合计”是本期进项税额加上期留抵税额，再扣除进项税额转出后的余额。
应抵扣进项税=7.65+4×11%+1×6%+22×ll%+1×11%+4.19-2.19-0.085=12.60（万元）
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热门试题换一换
- 甲公司是从事房地产开发业务的企业，2010年3月31日，甲公司董事会就其开发的一栋写字楼的第一层商铺不再出售改用作出租形成了书面决议。(1) 2010年5月31日，甲公司与乙企业签订了租赁协议，租赁期开始日为2010年6月30日，租赁期2年，该写字楼的账面余额5 500万元，未计提存货跌价准备。预计使用年限为50年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2010年3月31日和2010年12月31日商铺公允价值分别为6 000万元和6 100万元。2010年12月31日收到6个月的租金300万元。(2) 2011年12月31日商铺公允价值为6 500万元，收到本年租金600万元。(3) 2012年6月30日对外出租的房地产租赁期届满，企业董事会作出书面决议明确表明，将用于该房地产重新开发用于对外销售的，从投资性房地产转换为存货。2012年12月31日转换日该房地产的公允价值为6 400万元。收到半年租金300万元。如果采用成本模式后续计量，其折旧方法采用直线法。要求：（注：仅仅为了对比说明成本模式和公允价值模式会计处理的区别）(1)分别采用成本模式和公允价值模式编制2010年的会计分录，并说明两种模式投资性房地产年末报表列示金额、影响本年营业利润的金额。(2)分别采用成本模式和公允价值模式编制2011年的会计分录，并说明两种模式投资性房地产年末报表列示金额、影响本年营业利润的金额。(3)分别采用成本模式和公允价值模式编制2012年的会计分录。(4)假定2012年12月31日商铺到期时直接对外销售，售价为6 400万元，分别采用成本模式和公允价值模式编制2012年出售时的会计分录并计算处置损益。
- 某商贸公司（一般纳税人）2011年2月份发生下列业务。(1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中：粮食150万元，植物油120万元，粮食制品80万元；还有210万元为公司经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清。(2)销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票。(3)将食品部的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元（不含税），零售价格为351元／箱。(4)销售金银首饰，零售价格为117万元。(5)接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元，增值税17万元。(6)向农场购进农副产品一批，收购发票列明价款为200万元，款已支付，产品入库。(7)购进商品一批，不含税价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月份支付80万元，收到全部价款的增值税专用发票。(8)公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理含税收入128700元，开出普通发票，购进修理用材料一批，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格5万元。(9)公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元；购进油料，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格2万元。(10)公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。(11)该公司在外省办一分公司，本月份将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司运送到分公司用于销售，该公司以银行存款支付运输费10万元、装卸费1万元，取得符合规定的运输发票。(12)去年将一价值50万元的仓库作为抵押，取得等额银行贷款，现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行。(13)期末盘点从农民购进的农业产品因管理不善发生损失，账上不含运费的成本金额8.7万元，计人成本的运费1860元。（取得的专用发票通过税务机关的认证，金银首饰的消费税税率为5%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（以元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位）(1)计算该公司本月应纳增值税销项税额；(2)计算该公司本月应纳增值税；(3)计算该公司本月应纳消费税；(4)计算该公司本月应纳营业税。
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