参考答案

编制光明公司与甲公司内部交易的抵销分录
①将内部商标权使用费抵销
借:营业收入 500
贷:管理费用 500
借:支付其他与经营活动有关的现金 500
贷:收到其他与经营活动有关的现金 500
②将内部固定资产交易抵销
借:固定资产——原价 20
贷:营业外支出(40-20) 20
借:管理费用 1.25
贷:固定资产——累计折旧(20/4/12×3) 1.25
借:所得税费用 4.69
贷:递延所得税负债[(20-1.25)×25%] 4.69
借:购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 23.4
贷:处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额23.4
③将存货内部交易抵销
借:营业收入 900
贷:营业成本 900
借:营业成本 9
贷:存货(90×10%) 9
借:递延所得税资产(9×25%) 2.25
贷:所得税费用 2.25
借:应付账款 753
贷:应收账款 753
借:应收账款——坏账准备 50
贷:资产减值损失 50
借:所得税费用 12.5
贷:递延所得税资产(50×25%) 12.5
借:购买商品、接受劳务支付的现金 300
贷:销售商品、提供劳务收到的现金 300