参考答案

①内部债权债务
借：应付账款 1170
贷：应收账款 1170
借：应收账款-坏账准备 50
贷：资产减值损失 50
借：所得税费用 12.5
贷：递延所得税资产 12.5（50×25％）
借：少数股东损益 7.5
贷：少数股东权益 7.5（37.5×20％）
②逆流交易内部存货
借：营业收入 1000
贷：营业成本 1000
借：营业成本 120[（1000-800）×（1-40％）]
贷：存货 120
借：递延所得税资产 30
贷：所得税费用 30
借：少数股东权益 18
贷：少数股东损益 18[（120-30）×20％]
③顺流交易内部固定资产
借：营业外收入 1200（2400-1200）
贷：固定资产——原价 1200
借：固定资产——累计折旧 30（1200÷20×6/12）
贷：管理费用 30
借：递延所得税资产 292.5[（1200-30）×25％]
贷：所得税费用 292.5