- 多选题销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税
- A 、纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
- B 、一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税,可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
- C 、销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税
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参考答案
【正确答案:A,B】
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- A 、120
- B 、108
- C 、114
- D 、97.2
- 2 【单选题】2012年1月1日,甲公司销售一批材料给乙公司,含税价为130000元。2012年7月1日,乙公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为100000元,增值税税率为16%,产品成本为90000元。乙公司为转让的产品计提了存货跌价准备2000元,甲公司为该债权计提了坏账准备10000元。假定不考虑其他税费。甲公司应确认的债务重组损失为( )元。
- A 、14000
- B 、4000
- C 、0
- D 、23000
- 3 【单选题】2009年1月1日,甲企业为其12名销售人员每人授予200份股票期权:第一年年末的可行权条件为销售业绩增长率达到20%;第二年年末的可行权条件为销售业绩两年平均增长16%;第三年年末的可行权条件为销售业绩三年平均增长10%。每份期权在2009年1月1日的公允价值为30元。2009年12月31日,销售业绩增长了18%,同时有2名销售人员离开,企业预计2010年将以同样速度增长,因此预计将于2010年12月31日可行权。另外,企业预计2010年将有3名销售人员离开企业。2010年12月31日,企业净利润仅增长了12%,因此未达到可行权状态,预计2011年12月31日将达到可行权条件。2010年,实际有2名销售人员离开,预计第三年将有1名销售人员离开企业。2011年12月31日,企业净利润增长了12%,因此达到可行权状态。当年有3名销售人员离开。则2011年企业应该确认的费用为()元。
- A 、2 000
- B 、30 000
- C 、7 000
- D 、9 000
- 4 【单选题】2010年1月1日,甲公司销售一批材料给乙公司,含税价为130000元。2010年7月1日,乙公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为100000元,增值税税率为17%,产品成本为90000元。乙公司为转让的产品计提了存货跌价准备2000元,甲公司为该债权计提了坏账准备10000元。假定不考虑其他税费。甲公司应确认的债务重组损失为( )元。
- A 、13000
- B 、3000
- C 、0
- D 、23000
- 5 【单选题】(2009年)2008年1月20日,甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态,累计研究支出为80万元,累计开发支出为250万元(其中符合资本化条件的支出为200万元);但使用寿命不能合理确定。2008年12月31日,该项非专利技术的可收回金额为180万元。假定不考虑相关税费,甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为( )万元。
- A 、20
- B 、70
- C 、100
- D 、150
- 6 【单选题】2009年1月1日,甲企业为其12名销售人员每人授予200份股票期权:第一年年末的可行权条件为销售业绩增长率达到20%;第二年年末的可行权条件为销售业绩两年平均增长16%;第三年年末的可行权条件为销售业绩三年平均增长10%。每份期权在2009年1月1日的公允价值为30元。2009年12月31日,销售业绩增长了18%,同时有2名销售人员离开,企业预计2010年将以同样速度增长,因此预计将于2010年12月31日可行权。另外,企业预计2010年将有3名销售人员离开企业。2010年12月31日,企业净利润仅增长了 12%,因此未达到可行权状态。2010年,实际有2名销售人员离开,预计第三年将有1名销售人员离开企业。2011年12月31日,企业净利润增长了 12%,因此达到可行权状态。当年有3名销售人员离开。则2011年企业应该确认的费用为( )元。
- A 、2 000
- B 、30 000
- C 、7 000
- D 、9 000
- 7 【单选题】A企业2009年1月1日发行的3年期公司债券,实际收到款项28.56万元,债券面值30万元,每年年末付息一次,到期还本,票面利率10%,实际利率12%。对利息调整采用实际利率法摊销,不考虑其他因素,则2010年12月31日应付债券的账面余额为( )万元。
- A 、36.09
- B 、28.99
- C 、29.47
- D 、30
- 8 【单选题】甲企业于2009年1月1日以560万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券。其中债券的买价为555万元,相关税费为5万元。该公司债券票面利率为4%,期限为3年,到期一次还本付息,实际利率为5%,企业准备持有至到期。则2009年12月31日该持有至到期投资的摊余成本为( )万元。
- A 、584
- B 、588
- C 、556
- D 、650
- 9 【简答题】 2009年2月1日,M公司销售一批商品给N公司,销售毛利率为35%,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为150 000元,增值税销项税额为25 500元,款项尚未收到。双方约定,N公司应于2009年10月31日付款。2009年6月4日,经与招商银行协商后约定:M公司将应收N公司的货款出售给招商银行,价款为131 625元,在应收N公司货款到期无法收回时,招商银行不能向M公司追偿。M公司根据以往的经验,预计该批商品将发生的销售退回金额为11 700元,其中,增值税销项税额为1 700元,实际发生的销售退回由M公司承担。2009年8月3日,M公司收到N公司退回的商品,价款为11 700元。 (3)假设2009年8月3日实际退回的是17 550元,作出退回时的相关账务处理。
- 10 【简答题】 ABC公司于2009年1月1日动工兴建一幢办公楼,工程采用出包方式,每半年支付一次工程进度款。工程于2010年6月30日完工,达到预定可使用状态。建造工程资产支出如下: (4)编制2009年和2010年确认利息的会计分录。
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