- 综合题（主观）位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2011年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元。 （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元 。 （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。 （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
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参考答案（6）营业税、城市维护建设税和教育费附加 ＝（6500+15）×5%×（1+7%+3%） ＝358.33（万元） （1分）
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- 10 【单选题】位于市区的某国有工业企业,利用厂区空地建造写字楼,按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元;写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为( )万元(该写字楼所在地规定房地产开发费用扣除比例为10%)。
- A 、4298.75
- B 、665.56
- C 、8236.75
- D 、3938
热门试题换一换
- 甲公司发行该可转换公司债券初始确认时对所有者权益的影响金额是()万元。
- 甲股份有限公司（简称“甲公司”）董事会于2010年4月24日召开会议，该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：(1)甲公司董事会由7名董事组成，出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C和董事D;董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并表决。(2)出席本次董事会会议的董事讨论并一致作出决定，于2010年6月10日举行甲公司2010年度股东大会年会，除例行提交有关事项由该次股东大会年会审议通过外，还将就下列事项提交该次会议以普通决议方式审议通过：①选举和更换全部监事；②对公司分立作出决议；③对发行公司债券作出决议；④修改公司章程；⑤对公司的经营计划和投资方案作出决议。(3)根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元。董事会会议还讨论通过了公司内部管理机构的设置方案，表决时，除董事B反对外，其他董事均表示同意。(4)该次董事会会议，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。要求：根据以上事实并结合法律规定，回答下列问题：(1)根据本题要点(1)所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规定？董事F和董事G委托他人出席该次董事会会议是否有效？并说明理由。(2)指出本题要点(2)中不符合有关规定之处？并说明理由。(3)根据本题要点(3)所提示的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定？并分别说明理由。(4)指出本题要点(4)的不规范之处，并说明理由。
- 某公司2011年税前经营利润为2000万元所得税税率为25%，折旧与摊销为100万元，经营流动资产增加500万元，经营流动负债增加150万元，经营长期资产增加800万元，经营长期负债增加200万元，利息40万元。假设该公司能够按照40%的固定负债率为投资筹集资本，企业保持稳定的财务结构不变，“净经营资产净投资”和“净负债增加”存在固定比例关系，则2011年股权现金流量为( )万元。
- 下列各项中，属于会计政策变更的是（ ）。
- A公司于2×10年2月1日向E公司发行以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同，如果E公司行权（行权价为12元），E公司有权以每股12元的价格从A公司购入普通股10万股。其他有关资料如下：（1）合同签订日：2×10年2月1日（2）行权日（欧式期权）：2×11年1月31日（3）2×11年1月31日应支付的固定行权价格：12元（4）期权合同中的普通股数量：10万股（5）2×10年2月1日期权的公允价值：100 000元（6）2×10年12月31日期权的公允价值：70 000元（7）2×11年1月31日期权的公允价值：60 000元（8）2×11年1月31日每股市价：12.6元要求：（1）如期权以现金净额结算，编制A公司相关的会计分录；（2）如期权以普通股净额结算，编制A公司相关的会计分录；（3）如期权以现金换普通股方式结算，编制A公司相关的会计分录。
- 假定乙注册会计师在2000年3月11日获知C公司发生火灾,并于当日实施了必要的审计程序后,应当提请B公司如何处理?
- 下列行为人中,具有完全民事行为能力人的有()。
- 计算2019年9月应确认的销项税额；
- 甲企业生产一种产品，每件产品消耗材料 10 千克。预计本期产量 155 件，下期产量198 件，本期期初材料 310 千克，期末材料按下期产量用料的 20%确定。本期预计材料采购量为（ ）千克。
- 甲公司是一家制造业企业，每股营业收入40元，销售净利率5%，与甲公司可比的3家制造业企业的平均市销率是0.8倍。平均销售净利率4%，用修正平均市销率法估计的甲公司每股价值是（ ）元。
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