2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2012年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2012年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2012年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（）万元。【单选题】

A.120

B.150

C.170

D.200

E.220

正确答案:D

答案解析:选项D正确：或有事项涉及单个项目的，按最可能发生金额确定，最可能发生的赔偿支出金额为200万元；甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元，应通过其他应收款核算，不能冲减预计负债的账面价值。

2、某企业2010年度向主管税务机关申报应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，其中，包含通过政府机关向地震灾区捐款10万元，向红十字会捐赠5万元，向受赠人直接捐赠3万元；纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。则该年度企业应缴纳企业所得税为（）万元。【选择题】

A.14.75

B.15.35

C.16.60

D.16.75

正确答案:D

答案解析:企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在当期利润总额的12%以内可以据实扣除。该企业的捐赠限额＝(650-600) ×12%=6（万元）；捐赠支出调整额＝15-6+3=12（万元），则该企业其应税所得额＝650-600+10+12-5=67（万元）。因此，该年度企业应纳企业所得税＝67×25% =16.75（万元）。

3、下列关于证券市场线的叙述，正确的有（     ）。 Ⅰ.证券市场线用标准差作为风险衡量指标 Ⅱ.如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的上方 Ⅲ.如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的下方 Ⅳ.如果某证券的价格被高估，则该证券会在证券市场线的上方 Ⅴ.证券市场线说明只有系统风险才是决定期望收益率的因素【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:证券市场线用贝塔系数作为风险衡量指标，即只有系统风险才是决定期望收益率的因素；如果某证券的价格被低估，意味着该证券的期望收益率高于理论水平，则该证券会在证券市场线的上方；如果某证券的价格被高估，意味着该证券的期望收益率低于理论水平，则该证券会在证券市场线的下方。

4、非公开发行股票的发行过程中，申购报价过程应当由（）现场见证。【选择题】

A.保荐人

B.法律顾问

C.发行人律师

D.发行人董事会成员

E.证监会工作人员

正确答案:C

答案解析:《上市公司非公开发行股票实施细则》第二十六条规定，在申购报价期间，上市公司、保荐人应当确保任何工作人员不泄露发行对象的申购报价情况，申购报价过程应当由发行人律师现场见证。

5、根据《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事项的指导意见》，下列关于首发的发行人预计葬集资金到位后即期回报被摊薄的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.公司应披露董事会选择本次融资的必要性、合理性

B.公司应根据自身经营特点制定并披露具体措施，增强公司持续回报能力，必要时通过非经常性业务填补回报

C.董事会应对本次融资是否摊薄即期回报进行分析，并在招股说明书中披露提示投资者制定填补回报措施，相当于对公司未来利润做出保证

D.公司董事会、高级管理人员应做出承诺，填补回报完成前不进行职务消费行为

正确答案:A

答案解析:根据《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报冇关事项的指导意见》的规定，B项，不得制定通过非经常性业务实现填补回报的措施；C项，填补回报措施不等于对公司未来利润做出保证；D项，对职务消费行为进行约束。

6、2008年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重估的公允价值为150万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为3年，净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（）万元【选择题】

A.12

B.18

C.24

D.30

正确答案:B

答案解析:2010年12月31日，该固定资产的账面价值＝150-（150÷5) ×2=90（万元），计税基础=120-（120÷5) ×2=72（万元），即应纳税暂时性差异的余额=90-72=18（万元）。

7、下列关于经营杠杆系数的说法正确的是（）。【多选题】

A.经营杠杆并不是经营风险的来源，而只是放大了经营风险

B.固定成本是引发经营杠杆效应的根源

C.经营杠杆的大小由固定性经营成本和息前税前利润共同决定的

D.在固定成本不变的情况下，营业收入越大，经营杠杆系数越大

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：经营风险是指企业因经营上的原因而导致利润变动的风险，经营杠杆并不是经营风险的来源，但是，由于经营杠杆的作用，经营风险被扩大，所以，经营杠杆放大了经营风险，A项正确。固定成本是引起经营杠杆效应的根源，但是企业营业收入与盈亏平衡点的相对位置决定了经营杠杆的大小（后面我将给出一个由保本点推算出的经营杠杆系数公式），即经营杠杆的大小是由固定性经营成本和息税前利润共同决定的。选项BC正确。在固定成本不变的情况下，营业收入越大，经营杠杆系数越小，经营风险也就越小，选项Ⅳ错误。

8、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引——软件和信息技术服务公司》，下列关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露，说法正确的有（）。【多选题】

A.该指引所称软件和信息技术服务公司是指根据全国股转公司制定并发布的《桂牌公司投资型行业分类指引》中属于软件和信息技术服务业的挂牌公司

B.公司应披露报告期内相关业务许可资格或资质的变动情况，包括但不限于业务经营许可、行业准入许可、其他开展业务所需的资质等

C.公司应披露报告期内重要知识产权的变动情况。知识产权增加的，应披露取得方式及取得时间；知识产权减少的，应披露其账面价值、减少原因及对公司经营的影响

D.公司应披露报告期内的研发支出情况，包括研发支出前10名的研发项目名称、研发费用明细及其占营业收入的比重，如存在研发支出资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影响

正确答案:B、C

答案解析:本指引所称软件和信息技术服务公司，是指根据全国中小企业股份转让系统有限责任公 司（简称全国股转公司）制定并发布的《挂牌公司管理型行业分类指引》中属于软件和信息技木服务业的挂牌公司，A项错误。公司应披露报告期内的研发支出情况，包括研发支出前5名的研发项目名称、研发费用明细及其占营业收入的比重； 如存在研发支出资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影响，D项错误。

9、证券公司成为区域性市场会员的，可以提供的服务（）。Ⅰ.开展挂牌公司推荐、挂牌公司股权代理买卖服务 Ⅱ.为区域性市场挂牌公司提供股权转让服务 Ⅲ.为区域性市场挂牌公司提供定向股权融资服务 Ⅳ.为区域性市场挂牌公司提供投资咨询 Ⅴ.为区域性市场挂牌公司提供债券融资【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:根据《关于规范证券公司参与区域性股权交易市场的指导意见（试行）》第三项，证券公司参与区域性市场前，应当按上述条件对区域性市场进行评估，并形成评估报告。证券公司参与区域性市场的方式，由证券公司与区域性市场协商确定。证券公司以股权方式参与区域性市场的，应当按规定扣减净资本。证券公司成为区域性市场会员的，可以开展挂牌公司推荐、挂牌公司股权代理买卖服务，并为区域性市场挂牌公司提供股权转让、定向股权融资、债券融资、投资咨询及其他有关服务。证券公司开展相关业务应建立风险隔离制度，并按规定充分计提风险资本准备。

10、某上市公司拟发行公司债券，下列关于债券受托管理人的说法，符合《公司债券发行试点办法》规定的有（）。【多选题】

A.公司应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议；在债券存续期限内，由债券受托管理人依照协议的约定维护债券持有人的利益

B.公司应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项

C.债券受托管理人由本次发行的保荐人或者其他经中国证监会认可的机构担任。为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人

D.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行时取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：《公司债券发行试点办法》第二十四条规定，债券受托管理人由本次发行的保荐人或者其他经中国证监会认可的机构担任。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人；（C项不符合）《公司债券发行试点办法》第二十五条第二项规定，公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管；（D项不符合）《公司债券发行试点办法》第二十三条第一款：公司应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议；在债券存续期限内，由债券受托管理人依照协议的约定维护债券持有人的利益；第二十六条第一款规定：公司应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项；第二十七条第二项规定：拟变更债券受托管理人，应当召开债券持有人会议。（A、B符合）