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2021年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题0429
帮考网校2021-04-29 09:47

2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、招股说明书备查文件不包括()。【选择题】

A.发行申请报告

B.证监会核准发行文件

C.公司章程(草案)

D.财务报表及审计报告

正确答案:A

答案解析:招股说明书结尾应列明备查文件,并在指定网站上披露。备查文件包括:①发行保荐书,②财务报表及审计报告,③盈利预测报告及审核报告 (如有);④内部控制鉴证报告,⑤经注册会计师核验的非经常性损益明细表;⑥法律意见书及律师工作报告,⑦公司章程(草案);⑧中国证监会核准本次发行的文件;⑨其他与本次发行有关的重要文件。

2、对是否接受短期融资券的发行注册作出判断时,注册委员会委员应该回避的情形包括(     )。Ⅰ.注册委员会委员担任企业董事 Ⅱ.注册委员会委员担任企业监事 Ⅲ.注册委员会委员担任企业的高级管理人员Ⅳ.注册委员会委员曾经担任企业的质检员 Ⅴ.注册委员会委员曾担任企业的法律顾问【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:对是否接受短期融资券的发行注册作出判断时,注册委员会委员担任企业及其关联方董事、监事、高级管理人员,或者存在其他情形足以影响其独立性的,该委员应回避。

3、证券市场诚信建设的指导思想是保护()的合法权益。【选择题】

A.发起人

B.服务机构

C.自律组织 

D.投资者

正确答案:D

答案解析:证券市场诚信建设是保护投资者合法权益的需要,是有效防范金融风险的重要举措。

4、下列有关审计重要性的表述中,错误的是()。【选择题】

A.在考虑一项错报是否重要时,只要考虑错报的金额

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则该项错报是重要的

C.根据重要性审计准则,在任何情况下,注册会计师都应当要求管理层对已识别的错报调整财务报表

D.重要性的确定离不开职业判断

E.存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提,,累积影响数不切实可行可以不进行追溯调整而采用未来适用法

正确答案:A

答案解析:在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质。

5、A公司于20×7年12月1日接受一项设备安装任务,安装期为3个月,合同总收入600 000元,至年底已预收安装费440 000元,实际发生安装费用280 000元(假定均为安装人员薪酬),估计还会发生120 000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。实际发生的成本占估计总成本的比例为70%,则20x7年12月31日结转的提供劳务成本为()元。【选择题】

A.120000

B.280000

C.300000

D.420000

E.560000

正确答案:B

答案解析:选项B正确:20×7年12月31日结转的提供劳务成本=(280 000+120 000)×70%-0=280000(元)

6、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元,其中5000元为利息,票面年利率为4%,由于乙公司资金周转困难,不能偿付,经双方协商,于2013年1月进行债务重组。甲公司同意将债务本金减至30000元,免去债务人所欠的全部利息。将利率从4%降到2%,并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为()。【选择题】

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

E.35000

正确答案:A

答案解析:选项A正确:甲公司应确认的债务重组损失为55000-5000-30000=20000。

7、预计资产未来现金流量时,一般来说,建立在该预算或者预测基础上的预计现金流量最多涵盖()年【选择题】

A.3

B.5

C.10

D.15

正确答案:B

答案解析:企业管理层应当在合理和有依据的基础上对资产剩余使用寿命内整个经济状况进行最佳估计,并将资产未来现金流量的预计建立在经企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据之上。但是,出于数据可靠性和便于操作等方面的考虑,建立在该预算或者预测基础上的预计现金流量最多涵盖5年,企业管理层如能证明更长的期间是合理的,可以涵盖更长的期间。

8、某股份有限公司通过其子公司拥有另一家企业40%的表决权股份。那么,一般认为该股份有限公司对被投资单位()。【选择题】

A.具有控制

B.具有重大影响

C.具有共同控制

D.不具有共同控制或重大影响

E.具有关联关系

正确答案:B

答案解析:选项B正确:重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确的证据表明该种情况不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。

9、以下有关优先股发行符合规定的有()。Ⅰ.非上市公众公司可以公开发行优先股Ⅱ.上市公司可以非公开发行优先股Ⅲ.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%Ⅳ.最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:选项B符合规定:根据《优先股试点管理办法》第三条上市公司可以发行优先股,非上市公众公司可以非公开发行优先股;(选项Ⅱ正确,选项Ⅰ错误)第十九条上市公司发行优先股,最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息;(选项Ⅳ正确)第二十条上市公司最近三年现金分红情况应当符合公司章程及中国证监会的有关监管规定。(选项Ⅲ错误)

10、以下属于资产负债表日后事项的有( )。I.某公司应收账款因债务人经营不好已经计提部分坏账准备,2010年12月31日该公司遭遇严重灾害损失,预计90%款项无法收回。该公司于2011年3月20日财务报告批准报出日之前得知该事项 II.资产负债表日后至财务报表报出日之前,某公司发生诉讼并经法院判决III.某公司在2010年12月31日之前对外提供担保,因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行于资产负债表日后至财务报表批准报出日之前要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。但甲公司2010年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债 IV.某上市公司在财务报表批准报出之前,董事会通过了利润分配预案【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、III

C.II、IV

D.I、II、IV

正确答案:A

答案解析:I、III两项属于资产负债表日后调整事项;II、IV两项属于资产负债表日后非调整事项。

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