2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某上市公司公开发行可转债，面值100元，初始转股价格为8元/股，当前可转债市价123.5元，二级市场股票价格为10元/股。若买入可转债一手并立即转股，收益是（）元。该上市公司随后公布年度分红派息每10股派发0. 9元（含税）的分配方案。若调整转股价格，则转股价格调整为（）元。【选择题】

A.1.5；7.91

B.2；7.6

C.15；7.91

D.23.6；9.91

E.20；7.91

正确答案:C

答案解析:转股收益=100/8 x 10x10-123.5x10 =15(元）；调整后转股价格=8-0.9/10=7.91 (元)。

2、2007年5月13日，甲公司支付价款1 060 000元从二级市场购入乙公司发行的股票100 000股，每股价格10.60元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元)，另支付交易费用1 000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。甲公司其他相关资料如下：（1）5月23日，收到乙公司发放的现金股利；（2）6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元；（3）8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司的账务处理正确的有（）。Ⅰ.5月13日，购入乙公司股票借：交易性金融资产——成本 1 000000应收股利 60 000投资收益 1 000贷：银行存款 1 061000Ⅱ.5月23日，收到乙公司发放的现金股利借：银行存款 60 000贷：应收股利 60 000Ⅲ.6月30日，确认股票价格变动借：交易性金融资产——公允价值变动 300 000贷：公允价值变动损益 300 000Ⅳ.8月15日，乙公司股票全部售出借：银行存款 1 500000公允价值变动损益 300 000贷：交易性金融资产——成本 1 000 000——公允价值变动 300 000投资收益 500 000【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：（1）5月13日，购入乙公司股票借：交易性金融资产——成本 1 000000应收股利 60 000投资收益 1 000贷：银行存款 1 061000（Ⅰ正确）（2）5月23日，收到乙公司发放的现金股利借：银行存款 60 000贷：应收股利 60 000（Ⅱ正确）（3）6月30日，确认股票价格变动借：交易性金融资产——公允价值变动 300 000贷：公允价值变动损益 300 000（Ⅲ正确）（4）8月15日，乙公司股票全部售出借：银行存款 1 500000公允价值变动损益 300 000贷：交易性金融资产——成本 1 000 000——公允价值变动 300 000投资收益 500 000（Ⅳ正确）

3、.某偏远山区为吸引投资，向某公司无偿划拨了一片荒山，使用年限50年，当地尚不存在活跃市场，公允价値无法可靠计量，公司以下会计处理正确的是（）。【选择题】

A.作为政府补助，以1元价格计入资本公积

B.由于不存在可比市场，可参照该市的房地产市场中土地使用权的同期市场价格确定评估值，进行计量，计入递延收益并于50年内进行摊销

C.投资者应当按照名义金额计量，为避免财务报表产生误导，投资者对于不能合理确定价值的政府补助，应当在附注中披露该政府补助的性质、范围和期限

D.由于未支付任何款项，无须确认，但需要建立资产备查簿进行登记

正确答案:C

答案解析:企业取得的政府补助为非货币性资产 的，应当首先同时确认一项资产（固定资产或无形资产等）和递延收益，然后在相关资产使用寿命内平均分摊述延收益，计入当期收益（营业外收入）。 但是，以名义金额计量的政府补助，在取得时计入当期损益。为了避免财务报表产生误导，对于不能合理确定价位的政府补助，应当在附注中披露该政府补助的性质、范围和期限。

4、甲公司有A原材料账面价12万元/套，专门用于生产产品×，该原材料市场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成×产品将要发生成本15万元，每件×产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元／套，问期末该原材料要计提多少跌价准备（）。【选择题】

A.0

B.1万元

C.2万元

D.4万元

E.3万元

正确答案:C

答案解析:选项C正确：为生产而持有的原材料，若产品没有发生减值，材料按成本计量，不计提跌价准备；若产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量，材料可变现净值=产品的估计售价-至完工将要发生的成本-销售产品估计的销售费用和税费；本题中用该原材料生产的产品可变现净值为26-1=25(万元)，产品成本=12+15=27(万元)，产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量；A材料可变现净值=26-15-1=10(万元)，材料成本为12万元，则需计提跌价准备为2万元。

5、下列投资中，不应作为长期股权投资核算的是（）【选择题】

A.对子公司的投资

B.对被投资单位具有重大影响的投资

C.对被投资单位能够实施共同控制的投资

D.在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的没有控制、共同控制或重大影响的权益性投资

正确答案:D

答案解析:D项应按金融工具准则的有关规定处理

6、下列有关证券公司次级债券的说法正确的是（         ）。【选择题】

A.证券公司次级债券可以采用广告方式发行

B.次级债券的机构投资者包括注册资本不低于人民币5000万元的企业法人

C.每期债券的机构投资者合计不得超过300人

D.次级债券的机构投资者包活保险公司

正确答案:D

答案解析:《证券公司次级债管理规定》第二条第二款和第三款规定，证券公司次级债券的机构投资者是指，经国家金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等；注册资本不低于人民币1000万元的企业法人；合伙人认缴出资总额不低于人民币5000万元，实缴出资总额不低于人民币1000万元的合伙企业；经中国证监会认可的其他投资者。证券公司次级债券只能以非公开方式发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。每期债券的机构投资者合计不得超过200人。

7、信贷资产证券化受托机构由（）担任。Ⅰ.依法设立的信托投资公司Ⅱ.中国银保监会批准的其他机构Ⅲ.中国证监会批准的其他机构Ⅳ.依法设立的资产支持证券机构【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ

正确答案:D

答案解析:信贷资产证券化受托机构由依法设立的信托投资公司或者中国银保监会批准的其他机构担任。

8、关于向参与网上发行的投资者配售股票，下列说法正确的有（）。 Ⅰ. 向参与网上发行的投资者配售方式是指通过交易所交易系统公开发行股票 Ⅱ. 投资者参与网上发行应当遵守证券交易所和证券登记结算机构的相关规定Ⅲ.网上发行时发行价格尚未确定的，参与网上发行的投资者应当按价格区间上限申购 Ⅳ. 如果最终确定的发行价格低于价格区间上限，差价部分不需退还给投资者Ⅴ. 首次公开发行股票达到一定规模的，发行人及其主承销商应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，根据申购情况调整网下配售和网上发行的比例【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:Ⅳ项，根据《证券发行与承销管理办法》第十二条，如最终确定的发行价格低于价格区间上限，差价部分应当退还给投资者。

9、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。Ⅰ.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用Ⅱ.企业接受投资者投入的资本Ⅲ.用资本公积转增资本Ⅳ.处置采用权益法核算的长期股权投资Ⅴ.以权益结算的股份支付行权时【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ均引起资本公积变动。处置采用权益法核算的长期股权投资，还应结转原计入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记“投资收益”科目；（选项Ⅳ符合题意）以权益结算的股份支付行权时，减少资本公积（其他资本公积），增加股本和资本公积（股本溢价）。（选项Ⅴ符合题意）

10、上市公司非公开发行股票结束后，发行人应在发行情况报告书中看重披露本次发行前后前（）名股东持股数量、持股比例、股份性质及其股份限售比较情况。【选择题】

A.5

B.10

C.15

D.20

正确答案:B

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号一一上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第二十一条规定，发行人应在发行情况报告书中应看重披露：①本次发行前后前10名股东持股数量、持股比例、股份性质及其股份限售比较情况；②本次发行对公司的影响，包括股本结构、资产结构、业务结构、公司治理、高管人员结构、关联交易和同业竞争等的变动情况。