2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷承诺事项的有（）。Ⅰ.不可撤销的贷款承诺Ⅱ.商业承兑汇票Ⅲ.租赁承诺Ⅳ.开出保函Ⅴ.开出信用证【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号——商业银行信息披露特别规定》第十五条：商业银行应在定期报告中披露对财务状况和经营成果造成重大影响的表外项目余额，包括但不限于信贷承诺（不可撤消的贷款承诺（Ⅰ属于）、银行承兑汇票、开出保函（Ⅳ属于）、开出信用证（Ⅴ属于））、租赁承诺（Ⅲ属于）、资本性支出承诺等项目的具体情况。

2、下列关于上市公司可转债的说法正确的有（）。 【选择题】

A.创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个或前1个交易日股票均价

B.创业板可转债的期限最短为1年，最长为6年

C.主板可转债的期限最短为1年，最长为6年

D.主板上市公司公开发行可转债的，必须提供担保

E.保证人最近两期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额

正确答案:C

答案解析:选项C正确：A项，《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第二十五条规定，转股价格应当不低于募集说明书公告日前二十个交易日和前一个交易日公司股票均价。 前款所称转股价格，是指募集说明书事先约定的可转换公司债券转换为每股股份所支付的价格。 B项，同法第二十四条，可转换公司债券自发行结束之日起六个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。（未说明最长期限，与主板的最长6年不同） C项，《上市公司证券发行管理办法》第十五条规定，可转换公司债券的期限最短为一年，最长为六年。 D项，同法第二十条，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币十五亿元的公司除外。提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。 以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额。估值应经有资格的资产评估机构评估。

3、某企业没有发行优先股，当前的利息保障倍数为5，则财务杠杆系数为（）。【选择题】

A.1.25

B.1.1

C.2

D.3

E.5

正确答案:A

答案解析:选项A正确：利息保障倍数=息税前利润/利息费用=5，可得出，息税前利润=5×利息费用。财务杠杆系数=EBIT/(EBIT-I),带入后可求得，财务杠杆系数=1.25

4、采用最大最小法进行敏感分析，分析的具体内容包括（）。 I.固定成本最大值II.销售量最小值III.单价的最小值IV.单位变动成本的最大值V.边际效益的最大值【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:A

答案解析:敏感分析的目的之一，就是提供能引起目标发生质变的各参数变化的界限，其方法称为最大最小法，具体包括：①单价的最小值，②单位变动成本的最大值；③固定成本最大值；④销售量最小值。

5、企业发行短期融资券的承销团有3家或3家以上承销商的，可设( )家联席主承销商或副主承销商，共同组织承销活动。 【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.5

正确答案:A

答案解析:企业发行短期融资券的承销团有3家或3家以上承销商的，可设1家联席主承销商或副主承销商，共同组织承销活动。

6、甲公司经批准于2011年1月1日按面值发行5年期一次还本按年付息的可转换公司债券20 000万元，款项已收存银行，债券票面年利率为6%。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。已知(P/F，5，9%)=0.6499，(P/A，5，9%)=3.8897。则下列说法正确的是（）。Ⅰ.2011年1月1日，计入“应付债券”的金额为20 000万元Ⅱ.2011年1月1日，计入“应付债券”的金额为17 665.64万元Ⅲ.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为2 334.36万元Ⅳ.2011年1月1日，计入“资本公积——其他资本公积”的金额为2 334.36万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：负债成分初始确认金额=20 000×0.6499+20 000×6%×3.8897=12 998+4 667.64=17 665.64(万元)；权益成分入账价值=20 000-17 665.64=2 334.36(万元)。甲公司发行时账务处理如下：借：银行存款 20 000贷：应付债券——可转换公司债券(面值) 20 000应付债券——可转换公司债券(利息调整) -2 334.36其他权益工具(原为“资本公积——其他资本公积”) 2334.36

7、上市公司并购重组财务顾问为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等，提供（ ）等专业服务。 I.交易估值II.法律咨询 III.方案设计IV.出具专业意见 V.银行贷款 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV、V

C.II、III、V

D.I、III、IV

正确答案:D

答案解析:《财务顾问管理办法》第二条规定，上市公司并购重组财务顾问业务是指为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等对上市公司股权结构、资产和负债、收入和利润等具有重大影响的并购重组活动提供交易估值、方案设计、出具专业意见等专业服务。

8、每年固定分配股利2元，最低报酬率为16%，则股票价值为（）元/股。【选择题】

A.2.38

B.2.32

C.12.5

D.12

E.15

正确答案:C

答案解析:选项C正确：P0=D/RS=2/16%=12.5元/股。

9、关于非上市公众公司收购的要约收购，下列说法正确的是（）。I.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职 II.同意接受收购要约的股东，应当委托证券公司办理预受要约的相关手续III.在要约收购期限届满前，预受股东不得撤回其对要约的接受 IV.在要约收购期限内，收购人应当每周披露已预受收购要约的股份数量V.在要约收购期限届满之日，收购人应当披露本次要约收购的结果【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.III、IV

D.IV、V

正确答案:A

答案解析:根据《非上市公众公司收购管理办法》第三十一条，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。根据第三十二条，同意接受收购要约的股东 （以下简称预受股东），应当委托证券公司办理预受要约的相关手续。在要约收购期限届满前2日内，预受股东不得撤回其对要约的接受。在要约收购期限内，收购人应当每日披露已预受收购要约的股份数量。在要约收购期限届满后2日内，收购人应当披露本次要约收购的结果。

10、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，错误的有（）。I.非居民企业减按15%的税率征收企业所得税II.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除III.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得超过100万元的部分，减半征收企业所得税IV.国家需要重点扶持的高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税V.小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正确答案:B

答案解析:非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500 万元的部分，减半征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。