2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于收入的说法正确的是（）。Ⅰ.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元Ⅱ.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元Ⅲ.企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20%，企业2011年确认收入200万元Ⅳ.企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万，成本为1500万，企业2011年确认收入1600万，财务费用400万【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:Ⅱ项，售后回购具有融资性质的，不应确认收入，收到的款项应确认为一项负债；Ⅳ项，分期收款销售商品，合同价款与公允价值的差额400万，先确认为“未确认融资收益”，然“按照摊余成本与实际利率计算确定的金额在5年内进行摊销，作为财务费用的抵减项。

2、上市公司编制重组预案时，应涉及到上市公司基本情况，其内容包括（）。Ⅰ.公司设立情况及曾用名称Ⅱ.最近5年控股权的变动情况Ⅲ.控股股东概况Ⅳ.实际控制人概况【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》（2014年修订）第七条第四项：上市公司编制重组预案时，涉及到的上市公司基本情况包括：公司设立情况及曾用名称（Ⅰ包括），最近3年的控股权变动情况、主营业务发展情况和主要财务指标（包括总资产、净资产、主营业务收入、利润总额、净利润等），以及控股股东、实际控制人概况（Ⅲ、Ⅳ包括）。

3、下列关于首次公开发行股票配售对象的说法错误的是（   ）。【选择题】

A.公募社保类的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例

B.同类配售对象获得配售的比例应当相同

C.主承销商和发行人对承诺6个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他承诺相同限售期的投资者

D.年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例

正确答案:C

答案解析:根据《首次公开发行股票配售细则》第十七条的规定，同类配售对象获得配售的比例应当相同。公募社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例。主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他承诺相同限售期的投资者。

4、一般地讲，影响公司股票价格的内部因素有（     ）。Ⅰ.公司股东权益的变更 Ⅱ.公司股利分配方式的变更 Ⅲ.公司增资扩股 Ⅳ.公司股票受到投资者追捧 Ⅴ.宏观经济走向和相关政策【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:一般来讲，影响股票投资价值的内部因素主要包括公司净资产、盈利水平、股利政策、股份分割、增资和减资以及资产重组等因素。Ⅳ项属于影响股票投资价值的外部因素中的市场因素；Ⅴ项属于影响股票投资价值的外部因素中的宏观经济因素。

5、上市公司非公开发行股票结束后，发行人应在发行情况报告书中看重披露本次发行前后前（）名股东持股数量、持股比例、股份性质及其股份限售比较情况。【选择题】

A.5

B.10

C.15

D.20

正确答案:B

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号一一上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第二十一条规定，发行人应在发行情况报告书中应看重披露：①本次发行前后前10名股东持股数量、持股比例、股份性质及其股份限售比较情况；②本次发行对公司的影响，包括股本结构、资产结构、业务结构、公司治理、高管人员结构、关联交易和同业竞争等的变动情况。

6、企业债券的利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率的（）。【选择题】

A.60%

B.40%

C.30%

D.20%

E.50%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《企业债券管理条例》第十八条规定：企业债券的利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率的百分之四十。

7、甲公司拥有乙公司60％的股权，如果甲公司要向乙公司派遣股权代表，根据规定，最多可以派遣（）名。【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.4

正确答案:B

答案解析:《关于进一步促进境外上市公司规范运作和深化改革的意见》规定，控股机构向公司派出股权代表依法进入董事会。控股机构的高级管理人员兼任公司董事长、副董事长、执行董事职务的人数不得超过2名，且必须分清各自职务的职责，承担所兼职务的法定责任和行使所兼职务的法定权利，并保证有足够的时间和足够的知识能力承担公司的工作。控股机构的管理人员不得兼任公司经理、副经理、财务主管、营销主管和董事会秘书。

8、甲、乙、丙三个股东组建了A有限责任公司。后甲因为欠债，自身财产不足清偿其债务，在其债权人的请求下，法院决定强制执行甲在A公司的股权。下列说法正确的有（）。Ⅰ.法院首先应该通知A公司及乙和丙两位股东Ⅱ.法院可以直接拍卖甲在A公司的股份Ⅲ.乙和丙在同等条件下有优先购买权Ⅳ.乙和丙均不愿购买甲在A公司的股份，A公司以外的丁可以购买【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东股权的，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权；（Ⅰ、Ⅲ正确，Ⅱ错误）其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。（选项Ⅳ正确）

9、上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由（）以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。【选择题】

A.1/3

B.1/2

C.2/3

D.1/5

E.3/4

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定》规定，上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由1/2以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。经全体独立董事同意，独立董事可独立聘请外部审计机构和咨询机构，对公司的具体事项进行审计和咨询，相关费用由公司承担。

10、关于利润，下列说法中错误的是（）。【选择题】

A.利润是指企业在一定会计期间的经营成果

B.利润往往是评价企业管理层业绩的一项重要指标，也是投资者等财务报告使用者进行决策时的重要参考

C.利润金额取决于收入和费用金额的计量，不涉及利得和损失金额的计量

D.直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、最终会引起所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失

E.利润反映的是企业的经营业绩情况，是业绩考核的重要指标

正确答案:C

答案解析:选项C说法错误：利润反映的是收入减去费用、利得减去损失后的净额的概念，因此，利润的确认主要依赖于收入和费用以及利得和损失的确认，其金额的确定主要取决于收入和费用、利得和损失金额的计量，因为营业外收入和营业外支出属于利润总额。