2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于无形资产的后续计量，下列说法中正确的是（）【选择题】

A.使用寿命不确定的无形资产应该按系统合理的方法摊销

B.使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应采用直线法在10年内摊销

C.企业无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式

D.无形资产的摊销方法只有直线法

正确答案:C

答案解析:使用寿命不确定的无形资产不需要摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试，使用寿命有限的无形资产，应在其预计的使用寿命内采用系统合理的方法对应摊销金额进行摊销，无形资产的摊销方法包括直线法、产量法等。企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式，并一致地运用于不同会计期间。无法可靠确定其预期实现方式的，应当采用直线法摊销。

2、下列事项中，需要发行人聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的有（）。Ⅰ.发行股票  Ⅱ.首次公开发行股票并上市  Ⅲ.上市公司发行新股  Ⅳ.发行公司债券   Ⅴ.上市公司发行可转换公司债券【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:《证券发行上市保荐业务管理办法》第二条规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：①首次公开发行股票并上市；②上市公司发行新股、可转换公司债券；③中国证监会认定的其他情形。

3、某上市公司因发展需要，计划公开发行新股，则该上市公司应具备的条件不包括（）。【选择题】

A.具有持续经营能力

B.发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪

C.最近2年财务会计报告被出具无保留意见审计报告

D.具备健全且运行良好的组织机构

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：根据最新《证券法》（2019年修订）第12条，公司首次公开发行新股，应当符合下列条件： （1）具备健全且运行良好的组织机构； （2）具有持续经营能力； （3）最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告； （4）发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪； （5）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。 

4、上市公司与关联法人发生的交易金额在300万元人民币以上，且占上市公司最近1期经审计净资产绝对值（）以上的关联交易，应当及时披露。【选择题】

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

E.6%

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第10.2.4条，上市公司与关联法人发生的交易金额在300万元人民币以上，且占上市公司最近1期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易，应当及时披露。

5、下列关于固定资产会计处理的表述中，正确的有（  ）。Ⅰ.未投入使用的固定资产不应计提折旧Ⅱ.特定固定资产弃置费用的现值应计入该资产的成本Ⅲ.融资租入固定资产发生的费用化后续支出应计入当期损益Ⅳ.预期通过使用或处置不能产生经济利益的固定资产应终止确认【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:未投入使用的固定资产也是应该计提折旧的，选项Ⅰ错误。

6、上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列哪些文件（）。Ⅰ.上市公司重大资产重组预案Ⅱ.董事会决议Ⅲ.独立董事的意见Ⅳ.财务顾问报告Ⅴ.法律意见书【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：根据《上市公司重大资产重组管理办法》第二十条，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列文件，同时抄报上市公司所在地的中国证监会派出机构：（1）董事会决议及独立董事的意见；（Ⅱ、Ⅲ正确）（2）上市公司重大资产重组预案。（Ⅰ正确）本次重组的重大资产重组报告书、独立财务顾问报告、法律意见书以及重组涉及的审计报告、资产评估报告和经审核的盈利预测报告最迟应当与召开股东大会的通知同时公告。IV项应为独立财务顾问报告。

7、法律意见书的必备内容包括律师的声明以及对本次股票发行上市的列明（包括但不限于）事项明确发表结论性意见。所发表的结论性意见应包括（）。Ⅰ.是否合法合规Ⅱ.是否真实有效Ⅲ.是否存在纠纷Ⅳ.是否存在潜在风险Ⅴ.是否对发行有利 【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公开发行证券公司信息披露编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》第二十四条规定，律师应在进行充分核查验证的基础上，对本次股票发行上市的列明（包括但不限于）事项明确发表结论性意见。所发表的结论性意见应包括是否合法合规（Ⅰ包括）、是否真实有效（Ⅱ包括）、是否存在纠纷或潜在风险（Ⅲ、Ⅳ包括）。

8、保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有（）。Ⅰ.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排 Ⅱ.发行人证券上市后，保荐机构应当持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务 Ⅲ.保荐机构应当针对发行人的具体情况，确定证券发行上市后持续督导的内容，督导发行人履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务 Ⅳ.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复 Ⅴ.审阅信息披露文件【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:Ⅰ项属于上市保荐书中的内容，应在尽职推荐期间完成；Ⅳ项属于在提交发行保荐书后应尽的职责。

9、黄河股份有限公司打算在美国上市，根据规定，上市所发行的股票应当由（）签署。【选择题】

A.董事长

B.总经理

C.全体董事

D.2/3以上股东

E.1/2以上股东

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《到境外上市公司章程必备条款》第三十三条规定，股票由董事长签署。公司股票上市的证券交易所要求公司其他高级管理人员签署的，还应当由其他有关高级管理人员签署。股票经加盖公司印章或者以印刷形式加盖印章后生效。公司董事长或者其他有关高级管理人员在股票上的签字也可以采取印刷形式。

10、发审委会议审核上市公司非公开发行股票申请，适用__。其中，表决投票时同意票数达到__票为通过。（）【选择题】

A.特别程序；3

B.普通程序；3

C.特别程序；5

D.普通程序；5

正确答案:A

答案解析:《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》(2009年修订）第三十三条和第三十五条规定，发审委会议审核上市公司非公开发行股票申请和中国证监会认可的其他非公开发行证券申请，适用特别程序。每次参加发审委会议的委员为5名。表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过。