2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、采用募集设立方式的股份有限公司，发行股份的股款缴足后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明，发起人应于股款缴足后（）日内主持召开公司创立大会。【选择题】

A.15

B.30

C.60

D.90

E.120

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据最新《公司法》第八十九条的规定，发行股份的股款缴足后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。发起人应当自股款缴足之日起30日内主持召开公司创立大会。创立大会由发起人、认股人组成。

2、发行人应根据重要性原则披露主营业务，报告期内各期向前5名客户合计的销售额占当期销售总额的百分比，其中，发行人向单个客户的销售比例（），应披露其名称及销售比例。【选择题】

A.超过总额的10%的

B.低于总额的50%或严重依赖于少数客户的

C.低于总额的30%或严重依赖于少数客户的

D.超过总额的50%或严重依赖于少数客户的

E.超过总额的30%或严重依赖于少数客户的

正确答案:D

答案解析:选项D正确：据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2015年修订）第四十四条第四项，发行人应根据重要性原则披露主营业务的具体情况，其中，列表披露报告期内各期主要产品（或服务）的产能、产量、销量、销售收入，产品或服务的主要消费群体、销售价格的变动情况；报告期内各期向前5名客户合计的销售额占当期销售总额的百分比，如向单个客户的销售比例超过总额的50%或严重依赖少数客户的，应披露其名称及销售比例；如该客户为发行人的关联方，，则应披露产品最终实现销售的情况；受同一实际控制人控制的销售客户，应合并计算销售额。

3、外国投资者对上市公司进行战略投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的（），但特殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外。【选择题】

A.10%

B.25%

C.50%

D.65%

E.70%

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第五条第二款规定，外国投资者对上市公司进行战略投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的百分之十，但特殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外。

4、甲公司为建造厂房于2013年4月1日从银行借入4000万元专门借款，借款期限为2年，年利率为6%，不考虑借款手续费。该项专门借款在银行的存款年利率为3%，2013年7月1日，甲公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房，并预付了2000万元工程款，厂房实体建造工作于当日开始。该工程因发生施工安全事故在2013年8月1日至11月30日中断施工，12月1日恢复正常施工，至年末工程尚未完工。该项厂房建造工程在2013年度应予资本化的利息金额为（）万元。【选择题】

A.40

B.30

C.120

D.90

E.60

正确答案:B

答案解析:选项B正确：由于施工安全检查工程于2011年8月1日至11月30日发生停工，属于非正常停工，借款费用应该暂停资本化，资本化期间为2个月。2011年度应予以资本化的利息金额。4000×6%×2÷12-2000×3%×2÷12=30(万元)。

5、申请首次公开发行股票并上市的，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合的条件不包括（）。【选择题】

A.每人都必须直接持有公司股份的表决权

B.发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作

C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确

D.共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更

正确答案:A

答案解析:中国证监会《＜首次公开发行股票并上市管理办法＞第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用一一证券期货法律适用意见第1号》第三条规定，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，每人都必须直接持有公司股份和或者间接支配公司股份的表决权。

6、证券公司公开发行债券应符合的条件有（）。Ⅰ. 发行人最近1期期末经审计的净资产不低于5亿元Ⅱ. 最近两年内未发生重大违法违规行为Ⅲ. 各项风险监控指标符合中国证监会的有关规定Ⅳ. 资产未被具有实际控制权的自然人、法人或其他组织及其关联人占用【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：证券公司公开发行债券，除符合证券法规定的条件外，还应符合：（1）发行人最近1期期末经审计的净资产不低于10亿元；（Ⅰ项错误）（2）各项风险监控指标符合中国证监会的有关规定；（Ⅲ项正确）（3）最近两年内未发生重大违法违规行为；（Ⅱ项正确）（4）具有健全的股东会、董事会运作机制及有效的内部管理制度，具备适当的业务隔离和内部控制技术支持系统；（5）资产未被具有实际控制权的自然人、法人或其他组织及其关联人占用；（Ⅳ项正确）（6）证监会规定的其他条件。

7、在采用追溯调整法时，不应考虑的因素是（）。【选择题】

A.会计政策变更后的法定盈余公积金

B.会计政策变更后的资产、负债的变化

C.会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动

D.会计政策变更导致损益变化而应补分的利润或股利

正确答案:D

答案解析:会计政策变更累积影响数，是指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额。会计政策变更的累积影响数可以分解为以下两个金额之间的差额：①在变更会计政策当期，按变更后的会计政策对以前各期追溯计算，所得到列报前期最早期初留存收益金额；②在变更会计政策当期，列报前期最早期初留存收益金额。其中，留存收益金额包括盈余公积和未分配利润等项目，不考虑由于损益的变化而应当补分的利润或股利。

8、上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份发生变动的，应当自该事实发生之日起（）个交易日内，向上市公司报告并由上市公司在证券交易所网站进行公告。【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.5

E.10

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》第十一条要求，上市公司董事、监事、高级管理人员在所持本公司股票发生变动时，应当在2个交易日内向上市公司报告并由上市公司在交易所网站进行公告。公告内容包括：（一）上年末所持本公司股份数量；（二）上年末至本次变动前每次股份变动的日期、数量、价格；（三）本次变动前持股数量；（四）本次股份变动的日期、数量、价格；（五）变动后的持股数量；（六）证券交易所要求披露的其他事项。

9、根据《证券法》及交易所上市规则的规定，股份有限公司申请其股票上市必须符合的条件包括（）。I.股票经中国证监会核准已公开发行II.公司股本总额不少于人民币5000万元III.公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上IV.公司股本总额超过人民币5亿元的，公开发行股份的比例为10%以上 V.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、IV、V

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:根据《证券法》第五十条规定，II项应为，公司股本总额不少于人民币3000万元；IV项应为，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上。

10、某企业2010年度向主管税务机关申报应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，其中，包含通过政府机关向地震灾区捐款10万元，向红十字会捐赠5万元，向受赠人直接捐赠3万元；纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。则该年度企业应缴纳企业所得税为（）万元。【选择题】

A.14.75

B.15.35

C.16.60

D.16.75

正确答案:D

答案解析:企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在当期利润总额的12%以内可以据实扣除。该企业的捐赠限额＝(650-600) ×12%=6（万元）；捐赠支出调整额＝15-6+3=12（万元），则该企业其应税所得额＝650-600+10+12-5=67（万元）。因此，该年度企业应纳企业所得税＝67×25% =16.75（万元）。