2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于可转换债券的说法正确的是（）。Ⅰ.发行后12个月可转股Ⅱ.可以回售Ⅲ.可以赎回Ⅳ.可以采用非公开发行方式发行可转债【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：我国《上市公司发行可转换公司债券实施办法》规定，可转换公司债券的期限最短为3年，最长为5年，自发行之日起6个月方可转换为公司股票；（选项Ⅰ错误）赎回条款和回售条款是可转换债券在发行时规定的赎回行为和回售行为发生的具体市场条件；（选项Ⅱ、Ⅲ正确）上市公司证券发行有公开和非公开发行两种方式。公开发行证券包括配股、公开增发、可转债和分离债；而非公开发行证券主要指定向增发。（选项Ⅳ错误）

2、通过证券交易所的证券交易，投资者持有一个上市公司已发行股份的____后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行股份的比例每增加或减少____，应当进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后____日内，不得再行买卖该上市公司的股票。（ )【选择题】

A. 25%、 5%、2

B.25%、25%、3

C.5%、 5%、 2

D.5%、25%、3

正确答案:C

答案解析:参见《上市公司收购管理办法》第十三条规定。通过证券交易所的证券交易，投资者持有一个上市公司已发行股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行股份的比例每增加或减少5%，应当进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票。

3、下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是（）。【选择题】

A.转让无形资产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额

B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用

C.银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额

D.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额

正确答案:B

答案解析:A项以收入全额为营业额，C项要区分一般贷款和外汇转贷的不同营业额确认规定；D项要减除付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。

4、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。Ⅰ.如保荐代表人独立走访存在困难，可以和其他中介机构一起共同核查，并出具联合核查意见 Ⅱ.对于发行人重要子公司属于污染行业的，保荐代表人应亲自到现场调查，不应仅以主管环保部门的环保核查意见为依据 Ⅲ.关于诉讼事项，保荐代表人应亲自到法院、仲裁机构进行调查 Ⅳ.关于银行存款和货币资金收支情况，保荐代表人应抽查凭证资料并发函向银行函证【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ

B.I、IV

C.II、IV

D.III、IV

正确答案:A

答案解析:Ⅰ项，保荐机构应当根据《保荐人尽职调查工作准则》的有关规定对核查事项进行独立核查。 保荐机构可以采取走访、访谈。查阅等式进行核查，如果独立走访存在困难的，可以在发行人或其他中介机构的配合下进行核查，但保荐机构应当独立出具核查意见，并将核查过程资料存入尽职调查工作底稿。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项中，保荐代表人的具体核查方式如表1-1所示。

5、在所有者权益变动表中，企业应当单独列示反映信息的项目有（）I.利润总额II.净利润III.其他综合收益IV.提取的盈余公积V.所有者投入资本和向所有者分配利润 【组合型选择题】

A.I、III

B.II、IV

C.I、V

D.IV、V

正确答案:D

答案解析:在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：①综合收益总额，②会计政策变更和差错更正的累积影响金额，③所有者投入资本和向所有者分配利润等；④提取的盈余公积；⑤实收资本或资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。

6、在已确认减值损失的金融资产价值恢复时，下列金融资产的减值损失可以通过损益转回的有（）。Ⅰ.可供出售权益工具投资的减值损失Ⅱ.持有至到期投资的减值损失Ⅲ.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资Ⅳ.贷款及应收款项的减值损失【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项Ⅱ，可供出售权益工具投资发生的减值，不能通过损益转回，通过资本公积转回。选项Ⅲ，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资(长期股权投资)不得转回。

7、下列关于安全边际和边际贡献的表述，错误的是（）。【选择题】

A.边际贡献的大小，与固定成本支出的多少无关

B.边际贡献率反映产品给企业作出贡献的能力

C.降低边际贡献率或提高安全边际率，可以提高销售利润率

D.提高安全边际或提高边际贡献率，可以提高利润

E.安全边际率或边际贡献率与销售利润率同方向变动

正确答案:C

答案解析:选项C表述错误：销售利润率=安全边际率×边际贡献率，表明安全边际率或边际贡献率与销售利润率同方向变动，提高安全边际率或边际贡献率，可以提高销售利润率。

8、下列会计处理，不正确的是（）。【选择题】

A.为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用应计入相关产品成本

B.非正常原因造成的存货净损失应计入营业外支出

C.以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备应冲减资产减值损失

D.企业外购的存货入库后发生的非生产过程必经阶段的仓储费用，应计入当期管理费用

E.存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：对于因债务重组、非货币性资产交换转出的存货，应同时结转已计提的存货跌价准备，但不冲减当期的资产减值损失，应按债务重组和非货币性资产交换的原则进行会计处理。

9、首次公开发行股票，网下投资者须满足的条件有（）。Ⅰ.有三年以上的证券行业从业经验 Ⅱ.发行人和主承销商根据自律规则，对网下投资者设置的具体条件Ⅲ. 具备丰富的投资经验 Ⅳ. 个人资产达50万元人民币以上Ⅴ. 具备良好的定价能力【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:根据《证券发行与承销管理办法》第五条的规定，首次公开发行股票，网下投资者须具备丰富的投资经验和良好的定价能力，应当接受中国证券业协会的自律管理，遵守中国证券业协会的自律规则。网下投资者参与报价时，应当持有一定金额的非限售股份。发行人和主承销商可以根据自律规则，设置网下投资者的具体条件，并在发行公告中预先披露。主承销商应当对网下投资者是否符合预先披露的条件进行核查，对不符合条件的投资者，应当拒绝或剔除其报价。

10、某上市公司，在其年度资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）。Ⅰ.一栋厂房因地震倒塌，造成公司重大损失Ⅱ.以前年度售出商品发生退货Ⅲ.董事会提出股票股利分配方案Ⅳ.资产负债表日后发现财务报表舞弊或差错Ⅴ.发生企业合并【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：1.调整事项（1）日后诉讼案件结案（2）日后表明资产负债表日发生减值（3）购入资产的成本或售出资产的收入的进一步确认（选项Ⅱ符合）（4）资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错（选项Ⅳ符合）2.非调整事项（1）资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺。（2）资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇率发生重大变化；（3）资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失；（选项Ⅰ符合）（4）资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债；（5）资产负债表日后资本公积转增资本；（6）资产负债表日后发生巨额亏损；（7）资产负债表日后发生企业合并或处置子公司；（选项Ⅴ符合）（8）资产负债表日后企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的现金股利和利润。（选项Ⅲ符合）