2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于甲公司2015年的会计处理中，不正确的有（  ）。Ⅰ.2015年1月1日，甲公司将发行的归类为金融负债的优先股计入应付债券核算Ⅱ.2015年6月30日，甲公司将为可转换公司债券发生的交易费用全额计入负债成份的入帐价值Ⅲ.2015年12月31日，甲公司将其发行的一次还本付息的债券的利息计入应付利息，不影响债券的帐面价值Ⅳ.2015年12月31日，甲公司按摊余成本和实际利率计算确认应付债券的利息费用【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项Ⅱ，交易费用应在负债成份与权益成份之间按照相对公允价值的比例分摊；选项Ⅲ，到期一次还本付息的情况下，应付未付利息应在“应付债券—应计利息”中核算，直接构成应付债券的帐面价值

2、上市公司应当在股权激励计划中对下列（）事项作出明确规定或说明。Ⅰ.激励对象的确定依据和范围Ⅱ.公司与激励对象各自的权利义务Ⅲ.股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期Ⅳ.股权激励计划的变更、终止Ⅴ.公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:选项E正确：根据《上市公司股权激励管理办法》第十三条规定，上市公司还应当在股权激励计划中对下列事项作出明确规定或说明：(一)股权激励计划的目的；(二)激励对象的确定依据和范围；(三)股权激励计划拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；若分次实施的,每次拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；(四)激励对象为董事、监事、高级管理人员的,其各自可获授的权益数量、占股权激励计划拟授予权益总量的百分比；其他激励对象(各自或按适当分类)可获授的权益数量及占股权激励计划拟授予权益总量的百分比；(五)股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期；(六)限制性股票的授予价格或授予价格的确定方法,股票期权的行权价格或行权价格的确定方法；(七)激励对象获授权益、行权的条件,如绩效考核体系和考核办法,以绩效考核指标为实施股权激励计划的条件；(八)股权激励计划所涉及的权益数量、标的股票数量、授予价格或行权价格的调整方法和程序；(九)公司授予权益及激励对象行权的程序；(十)公司与激励对象各自的权利义务；(十一)公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划；(十二)股权激励计划的变更、终止；(十三)其他重要事项。

3、下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。I.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点II.居民企业登记注册地在境外的，以主要业务发生地为纳税地点III.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点IV.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴V.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正确答案:B

答案解析:居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点；按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

4、某公司2007年期初发行在外的普通股为30000万股；4月30日新发行普通股16200万股；12月1日回购普通股7200万股以备将来奖励职工之用。该公司当年度实现净利润为16250万元。假定该公司按月数计算每股收益的时间权重。2007年度基本每股收益为（）元/股。【选择题】

A.0.35

B.0.40

C.0.42

D.0.5

E.0.75

正确答案:B

答案解析:选项B正确：发行在外普通股加权平均数为：30 000×12/12+16 200×8/12-7200×1/12=40 200（万股）基本每股收益=16 250/40200=0.4（元/股）新发行普通股股数应当根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定。通常包括下列情况：（1）为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算。（2）因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算。（3）非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股的加权平均数。（4）为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。

5、下列哪项属于流动性偏好理论的观点？( ) I.投资者并不认为长期债券是短期债券的理想替代物 II.长期债券是一组短期债券的理想替代物，长、短期债券取得相同的利率，即市场是均衡的 III.利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必需的流动性溢价共同决定的 IV.远期利率不再只是对未来即期利率的无偏估计，它还包含了流动性溢价 V.流动性溢价是远期利率和未来的预期即期利率之间的差额【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.II、III、IV、V

D.I、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:流动性偏好理论的基本观点是投资者并不认为长期债券是短期债券的理想替代物。投资者在接受长期债券时就会要求对与较长偿还期限相联系的风险给予补偿，这便导致了流动性溢价的存在。流动性溢价便是远期利率和未来的预期即期利率之间的差额。在流动性偏好理论中，远期利率不再只是对未来即期利率的无偏估计，它还包含了流动性溢价。因此，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必需的流动性溢价共同决定的。

6、按照《公司法》的规定，法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（）【选择题】

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%

E.15%

正确答案:B

答案解析:按照《公司法》的规定，法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%

7、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。Ⅰ.在中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当说明原因，予以公告Ⅱ.中国证监会审核期间，上市公司董事会决议终止本次交易的，应当说明原因，予以公告Ⅲ.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案的重大调整Ⅳ.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟减少交易对象的，不视为构成对重组方案的重大调整Ⅴ.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟对标的资产进行变更，拟增加或减少的交易标的的交易作价、资产总额、资产净额及营业收入指标占原标的资产相应指标总量的比例均不超过20%的，不视为构成重组方案的重大调整【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当说明原因，予以公告。上市公司董事会决议终止本次交易的，还应当按照公司章程的规定提交股东大会审议；（选项Ⅰ、Ⅱ正确）拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案重大调整；（选项Ⅲ正确）拟减少交易对象的，如交易各方同意将该交易对象及其持有的标的资产份额剔除出重组方案，且剔除相关标的资产后按照交易标的的变化标准不构成重组方案重大调整的，方可认定为不构成重组方案的重大调整；（选项Ⅳ错误）还应当符合“变更标的资产对交易标的的生产经营不构成实质性影响，包括不影响标的资产及业务完整性等”的要求。（选项Ⅴ错误）

8、保荐人出具的发行保荐书、证券服务机构出具的有关文件应当作为招股说明书的备查文件，在中国证监会指定的网站上披露，并置备于（），以备公众查阅。Ⅰ.发行人住所Ⅱ.拟上市证券交易所Ⅲ.保荐人住所Ⅳ.主承销商和其他承销机构的住所Ⅴ.上市公司总部【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《首次公开发行股票并上市管理办法》第六十二条规定，保荐人出具的发行保荐书、证券服务机构出具的有关文件应当作为招股说明书的备查文件，在中国证监会指定的网站上披露，并置备于发行人住所（Ⅰ正确），拟上市证券交易所（Ⅱ正确），保荐人、主承销商和其他承销机构的住所（Ⅲ、Ⅳ正确），以备公众查阅。

9、A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万，公允价值2800万，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万，账面价值2000万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（）。Ⅰ.A公司应确认资产处置收益1000万元Ⅱ.A公司应确认资产处置收益 800万元Ⅲ.B公司应确认资产处置收益 1000万元Ⅳ.B公司应确认资产处置收益1200万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：换出资产有公允价的，则公允价与账面价之间的差额计入当期损益，换出无公允，但换入有公允的，则换入资产公允价±补价视同换出资产公允价，与账面价之间的差额计入当期损益。本题中换入换出资产均有公允价，均为无形资产，各自公允价与账面价的差额均应计入营业外收支项目。A公司处理：借：无形资产-土地使用权    3000贷：无形资产-专利技术        1800      营业外收入-处置损益      1000       库存现金                 200B公司处理：借：无形资产-专利技术     2800      库存现金              200贷：无形资产-土地使用权     2000      营业外收入-处置损益      1000（Ⅰ、Ⅲ正确）

10、证券公司债券发行人出现（）情形的，应当及时予以公告或以有效的方式告知债券持有人。Ⅰ.担保人或担保物发生重大变化Ⅱ.发生重大仲裁、诉讼Ⅲ.预计到期难以偿付利息或本金Ⅳ.债券被证券交易所暂停交易、终止上市Ⅴ.发生重大亏损或者遭受超过净资产5%以上的重大损失【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《证券公司债券管理暂行办法》第三十八条，发行人出现下列情形之一的，应当及时予以公告或以有效的方式告知债券持有人：（1）预计到期难以偿付利息或本金；（Ⅲ正确）（2）专项偿债账户出现异常；（3）订立可能对还本付息产生重大影响的担保合同及其他重要合同；（4）发生重大亏损或者遭受超过净资产10%以上的重大损失；（5）发生重大仲裁、诉讼；（Ⅱ正确）（6）减资、合并、分立、解散及申请破产；（7）拟进行重大债务重组；（8）未能履行募集说明书的约定；（9）担保人或担保物发生重大变化；（Ⅰ正确）（10）债券被证券交易所暂停交易、终止上市；（Ⅳ正确）（11）中国证监会规定的其他情形。