2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、发行人应在招股说明书披露后（）日内向中国证监会报送正式印刷的文本。【选择题】

A.5

B.7

C.10

D.15

E.30

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2015年修订）第十二条，发行人应在招股说明书及其摘要披露后10日内，将正式印刷的招股说明书全文文本一式五份，分别报送中国证监会及其在发行人注册地的派出机构。

2、以下应纳入A上市公司2013年度合并报表范围的有（）。Ⅰ.  甲公司由自然人李某向A公司借款出资设立，李某持有全部股权，A公司与李某约定，甲公司全部经营管理决策由A公司决定，A公司享有全部经营收益并承担风险Ⅱ . 乙公司由A公司与自然人张某出资设立，A公司、张某分别持股60%、40%，双方约定，乙公司由张某负责主要生产经营决策，每年向A公司提供200万元投资回报Ⅲ . 丙公司为A公司持股51%并控制的境外公司，由于受到所在国外汇管制，丙公司向A公司支付分红及其他资金调度均受到限制Ⅳ . 丁公司为A公司的全资子公司，由于资不抵债，在2013年5月被法院宣告进入破产程序【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。1.母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。2.母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，且满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：（1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。（2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。（3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。（4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。【提示】母子公司之间的关系属于关联关系。3.在确定能否控制被投资单位时，应当考虑投资企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。4.所有子公司都应纳入母公司的合并财务报表的合并范围母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。即，只要是由母公司控制的子公司，不论子公司的规模大小、子公司向母公司转移资金能力是否受到严格限制，也不论子公司的业务性质与母公司或企业集团内其他子公司是否有显著差别，都应当纳入合并财务报表的合并范围。需要说明的是，受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司，在这种情况下，如果该被投资单位的财务和经营政策仍然由本公司决定，资金调度受到限制并不妨碍本公司对其实施控制，应将其纳入合并财务报表的合并范围。凡设立于我国境内，拥有一个或一个以上子公司的母公司，应当编制合并会计报表，以综合反映母公司和子公司所形成的企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况。在母公司编制合并会计报表时，下列子公司可以不包括在合并会计报表的合并范围之内：（1）已关停并转的子公司；（2）按照破产程序，已宣告被清理整顿的子公司；（3）已宣告破产的子公司；（4）准备近期售出而短期持有其半数以上的权益性资本的子公司；（5）非持续经营的所有者权益为负数的子公司；（6）受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司。选项Ⅰ正确，A公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。选项Ⅱ错误，A公司仅收取固定收益，不参与甲公司经营管理，并不能实质控制甲公司，不纳入合并范围。 选项Ⅲ正确，A公司受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司，在这种情况下，如果该被投资单位的财务和经营政策仍然由本公司决定，资金调度受到限制并不妨碍本公司对其实施控制，应将其纳入合并财务报表的合并范围。应当属于合并财务报表范围。选项Ⅳ错误，按照破产程序，已宣告被清理整顿的子公司；已宣告破产的子公司；不属于合并范围之内。

3、固定股利支付率政策优点在于（）。【选择题】

A.使公司具有较大的灵活性

B.能够保持最低的加权平均资本成本

C.有利于稳定股价，增强投资者对公司的信心

D.最能体现多盈多分、少盈少分、无盈不分的原则

E.容易使公司面临较大的财务压力

正确答案:D

答案解析:选项D正确：A项是低正常股利加额外股利政策的优点；B采用剩余股利政策，表明公司只将剩余的盈余用于发放股利，其理由是为了保持理想的资本结构，使加权平均资本成本最低；C项是固定或持续增长股利政策的优点；D项是固定股利支付率政策的优点；E项是固定股利支付率政策的缺点。

4、通常情况下，（   ）回售的期权价值就越大。  I.回售期限越长  II.回售期限越短  III.转换比率越高  IV.转换比率越低  V.回售价格越低  【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.I、III

D.II、V

正确答案:C

答案解析:通常情况下，回售期限越长、转换比率越高、回售价格越高，回售的期权价值就越大；相反，回售期限越短、转换比率越低、回售价格越低，回售的期权价值就越小。

5、公开发行公司债券在主承销商核查意见上签字的人员有（）。Ⅰ.主承销商法定代表人Ⅱ.内核负责人Ⅲ.项目负责人Ⅳ.合规负责人Ⅴ.债券承销业务负责人【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件（2015年修订）》，第三章 中介机构关于本次公司债券发行的文件/3-1 主承销商核查意见，主要内容应当包括：核查意见应当由主承销商法定代表人（Ⅰ正确）、债券承销业务负责人（Ⅴ正确）、内核负责人（Ⅱ正确）、项目负责人（Ⅲ正确）及其他成员签字，加盖主承销商公章并注明签署日期。

6、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业本期购入材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款为500万元，增值税税额为85万元，为取得该批材料该企业另发生运杂费1万元。甲公司该批材料50%用于生产产品，建造生产线领用15%，建造厂房领用10%，对外投资领用25%，则该企业本期可以抵扣的进项税额为（）万元。【选择题】

A.85

B.76.5

C.63.75

D.54.75

E.42.5

正确答案:B

答案解析:选项B正确：购入材料用于生产产品，建造生产线，对外投资其涉及的进项税额均可抵扣，但当自建厂房领用外购的材料的时候，原来的进项税额要作进项税额转出，不可以抵扣。因此，甲公司外购材料可以抵扣的进项税额=85×（50%+15%+25%）=76.5（万元）。

7、创业板IPO发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）。【选择题】

A.招股说明书摘要

B.招股说明书（申报稿）

C.发行保荐书

D.发行人关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见

E.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》（2013年12月13日发行监管函[2013]328号），保荐机构应当按照下列时点要求提交用于预先披露的材料，包括招股说明书（申报稿）和承诺函。

8、保荐人应当自持续督导工作结束后（）个工作日内向中国证监会、证券交易所报送“保荐总结报告书”。【选择题】

A.5

B.8

C.10

D.15

正确答案:C

答案解析:持续督导期届满，如有尚未完结的保荐工作，保荐人应当继续完成。保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送“保荐总结报告书”。

9、甲公司与乙公司签订买卖合同后，为了支付价款，甲公司签发了一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票，公司财务经理签字，并加盖了公司的合同专用章。承兑人丙银行的代理人签字并加盖了银行的汇票专用章。乙公司背书转让给丁公司后，丁公司在票据到期时向丙银行请求付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，错误的有（）。Ⅰ.丙银行可以拒绝付款Ⅱ.丙银行无权拒绝付款Ⅲ.如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向甲公司行使追索权Ⅳ.如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向乙公司行使追索权【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。本题中，出票人甲公司加盖的是“合同专用章”，即签章不符合规定，则票据无效，所以丙银行可以拒绝付款，持票人也不享有票据权利，不能向甲乙追索。丙可以拒绝付款（Ⅰ正确）；丙银行可以拒绝付款（Ⅱ错误）；持票人丁也不享有票据权利，不能向甲乙追索（Ⅲ、Ⅳ错误）。

10、中小非金融企业集合票据发行时必须披露的信息包括（         ）。Ⅰ.资金用途 Ⅱ.盈利预测 Ⅲ.集合票据债项评级Ⅳ.偿债保障措施 Ⅴ.信用增进措施【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:中小非金融企业发行集合票据所募集的资金应用于符合国家相关法律法规及政策要求的企业生产经营活动。企业在发行文件中应明确披露具体资金用途，任一企业在集合票据存续期内变更募集资金用途均须经有权机构决议通过，并应提前披露。中小非金融企业发行集合票据应制定偿债保障措施，并在发行文件中披露，包括信用增进措施、资金偿付安排以及其他偿债保障措施。企业发行集合票据应披露集合票据债项评级、各企业主体信用评级以及专业信用增进机构（若有）主体信用评级。