2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、股份有限公司的董事会秘书由（）提名。【选择题】

A.董事会

B.总经理

C.股东大会

D.董事长

E.独立董事

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公司法》第一百二十三条规定，上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。上市公司的董事会秘书是公司高级管理人员，对董事会负责，由董事长提名，经董事会聘任或解聘。公司董事或者其他高级管理人员可以兼任公司董事会秘书。

2、甲、乙两家公司属于非同一控制下的独立公司。甲公司于2014年7月1日以本公司的办公楼出资，取得乙公司80%的股份。该办公楼原值为1500万元，已计提折旧额为300万元，已计提减值准备为50万元，7月1日公允价值为1250万元。甲公司取得该项投资时另发生相关手续费20万元。2014年7月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元（等于账面价值）。2014年7月1日至2014年12月31日乙公司实现净利润200万元。2014年12月31日乙公司可辨认净资产的公允价值为2500万元。2014年12月31日该项长期股权投资在合并报表中列示的金额为（）万元。【选择题】

A.0

B.1250

C.1760

D.2000

E.2500

正确答案:A

答案解析:选项A正确：甲公司持有的长期股权投资和乙公司的所有者权益份额抵消，所以该项长期股权投资在合并报表所列示的金额为0。

3、上市公司内核小组通常由（）名保持稳定性和独立性的专业人土组成。 【选择题】

A.5~10

B.5~15

C.8~15

D.10~15

E.5~8

正确答案:C

答案解析:选项C正确：上市公司内核小组通常由8-15名专业人士组成，这些人员要保持稳定性和独立性；公司主管投资银行业务的负责人及投资银行部门的负责人通常为内核小组的成员。此外，内核小组成员中应有熟悉法律、财务的专业人员。

4、地方政府一般债券的发行期限为（）年。Ⅰ.1年Ⅱ.3年Ⅲ.5年Ⅳ.7年Ⅴ.10年【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：一般债券：1、3、5、7、10年，单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%。

5、下列说法错误的是（）。【选择题】

A.金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵消，除非符合一定的条件

B.企业具有抵消已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的

C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算

D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示

E.金融资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等

正确答案:D

答案解析:选项D说法错误：作为某金融负债担保物的金融资产，不能与被担保的金融负债抵销。

6、甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日，实际报出日为4月7日，2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。Ⅰ.2013年4月6日宣告分派股票股利Ⅱ.2013年4月6日审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未入帐Ⅲ.2013年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼，甲公司已于2012年末确认预计负债600万元。Ⅳ.2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。对于调整事项，不管其是否重要均应调整，调整后不需另行披露。以下是资产负债表日后调整事项：（1）日后诉讼案件结案资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。（2）日后表明资产负债表日发生减值资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。（选项Ⅲ属于调整事项）（3）购入资产的成本或售出资产的收入的进一步确认资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。（选项Ⅱ属于调整事项）（4）资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错资产负债表日后事项中“差错”的处理，与“前期差错”处理有所不同，对于前期差错重要的则需要追溯调整，不重要的采用未来适用法，调整当期即可，而资产负债表日后事项中“差错”不管其是否重要、金额大小均应调整报告期的数字。例如，甲公司是一家大型上市公司，公司2012年财务报告批准报出日为2013年3月31日，实际报出日为4月1日。2013年2月27日，甲公司发现2012年一项固定资产忘记计提折旧，折旧为100元，此时甲公司应调整2012年度报告，调增100元折旧费，并调减固定资产账面价值100元。若公司2013年4月2日在编报2013年第一季度财务报告的时候发现上述事项，则直接在2014年4月补提折旧，计入当期即可，无须追溯调整。

7、提供劳务交易的结果能够可靠估计，应同时满足的条件包括（）。Ⅰ.相关的经济利益很可能流入企业Ⅱ.收入的金额能够可靠地计量Ⅲ.交易中已发生的成本能够可靠地计量Ⅳ.交易中将发生的成本能够可靠地计量Ⅴ.交易的完工进度能够可靠地确定【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:选项E正确：提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工进度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

8、挂牌公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。Ⅰ.挂牌当日Ⅱ.挂牌满半年Ⅲ.挂牌满一年Ⅳ.挂牌满两年Ⅴ.挂牌满三年【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日（Ⅰ正确）、挂牌期满一年（Ⅲ正确）和两年（Ⅳ正确）。

9、下列各项属于财务顾问对目标公司提供的服务有（）。Ⅰ.制定有效的反收购策略，阻止敌意收购Ⅱ.评价目标公司和它的组成业务，以便在谈判中达到一个较高的要价Ⅲ.编制有关的文件和公告，包括新闻公告，说明董事会对收购建议的初步反应和他们对股东的建议Ⅳ.利润预测Ⅴ.预警服务，对一个可能性收购目标提供早期的警告【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确 :财务顾问为目标公司提供的服务有：（2015证券发行与承销第十一章 公司收购 知识点）（1）预警服务。监视目标公司的股票价格，追踪潜在的收购公司，对一个可能性收购目标提供早期的警告；（Ⅴ属于）（2）制定反收购策略。制定有效的反收购策略，阻止敌意收购；（Ⅰ属于）（3）评价服务。评价目标公司和它的组成业务，以便在谈判中达到一个较高的要价；提供对要约价格是否公平的建议；（Ⅱ属于）（4）利润预测。如有需要，帮助目标公司准备利润预测；（Ⅳ属于）（5）编制文件和公告。编制有关的文件和公告，包括新闻公告，说明董事会对收购建议的初步反应和他们对股东的建议。（Ⅲ属于）

10、甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万用于建造厂房，年利率6%，借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并与当日支付施工款3000万，剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月，于12月1日重新开工，2010年12月31日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费用为（）万元。【选择题】

A.250

B.300

C.225

D.175

E.355

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考查了借款费用暂停资本化的时间：因可预见的冰冻天气中断属于正常中断，不管时间多长都不应当暂停资本化。应于资本化的金额为5000*6%-50=250万元。本题注意，本题开工前支付的借款费用应该费用化，即2009年支付的利息费用75万元(5000*6%*3/12)应该费用化,计入当期财务费用。