2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。Ⅰ.对存货计提跌价准备Ⅱ.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分Ⅲ.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整Ⅳ.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分Ⅴ.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值大于其计税基础；②负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值小于其计税基础；②负债的账面价值大于其计税基础。Ⅰ、Ⅳ两项产生的是可抵扣暂时性差异。

2、甲为上交所上市公司，乙为中小板上市公司，丙、丁、戊为创业板上市公司，其中丁准备以本次募集资金用于收购，其他资料如下表，不考虑其他因素，甲、乙、丙、丁拟于2014年3月申请公开增发股票，符合条件的公司为（）。（单位：万元） 【选择题】

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

E.戊

正确答案:C

答案解析:选项C正确：（一）关于主板与创业板公司公开发行证券对盈利性的要求：主板：最近3年连续盈利，扣非前后孰低；创业板：最近2年盈利，扣除前后孰低；（上市公司非公开发行股票募集资金用于收购兼并的，免予适用上项规定）。（二）公开增发的条件向不特定对象公开募集股份（简称“增发”），除符合《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》第十一条 发行人申请首次公开发行股票条件：（1）发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算；（2）最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元；或者最近一年盈利，最近一年营业收入不少于五千万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据； （3）最近一期末净资产不少于二千万元，且不存在未弥补亏损；（4）发行后股本总额不少于三千万元。还应当符合下列规定：①最近3年会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%（扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据）（注：创业板无此条要求）；②除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形；③发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。本题中甲公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均值为（600/10000+750/12000+850/15000）/3=5.97%，不足6%，因此不符合条件；乙公司为中小板上市公司公开增发，最近一年净利润为-150万元，不需要再计算加权平均净资产收益率，不符合近3年连续盈利的规定，不符合条件；丙公司是创业板上市公司公开增发，对加权平均净资产收益率无≥6%的要求，因此尽管其实际加权平均净资产收益率3年平均低于6%，但并不影响；丁、戊不符合最近两年连续盈利的要求，不符合公开发行的条件（注：尽管丁准备以本次募集资金用于收购，但因其是公开发行，不能免予对于两年连续盈利的要求）。

3、申请首次公开发行股票并上市的，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合的条件不包括（）。【选择题】

A.每人都必须直接持有公司股份的表决权

B.发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作

C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确

D.共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更

E.有关章程、协议及安排必须合法有效、权利义务清晰、责任明确

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：中国证监会《（首次公开发行股票并上市管理办法）第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用——证券期货法律适用意见第1号》第三条规定，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合以下条件：（1）每人都必须直接持有公司股份和/或者间接支配公司股份的表决权；（2）发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作；（3）多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确，有关章程、协议及安排必须合法有效、权利义务清晰、责任明确，该情况在最近3年内且在首发后的可预期期限内是稳定、有效存在的，共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更；（4）发行审核部门根据发行人的具体情况认为发行人应该符合的其他条件。

4、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。Ⅰ.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素Ⅱ.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露Ⅲ.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息Ⅳ.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:Ⅱ项，不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露。Ⅳ项，企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。关联交易不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。

5、在证券公司代办股份转让系统的原STAQ、 NET系统挂牌公司和退市公司及其股份转让相关活动，由（ ）负责监督管理。【选择题】

A.全国股份转让系统公司

B.中国证监会

C.财政部

D.相关监督机构

正确答案:A

答案解析:根据《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》第三十四条，在证券公司代办股份转让系统的原STAQ、 NET系统挂牌公司和退市公司及其股份转让相关活动，由全国股份转让系统公司负责监督管理。

6、所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合的条件不包括（）。【选择题】

A.上市公司在最近3年连续盈利

B.上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职

C.上市公司最近4个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

D.上市公司应不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易

E.上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50％

正确答案:C

答案解析:选项C正确：上市公司所属企业到境外上市，是指上市公司有控制权的所属企业到境外证券市场公开发行股票并上市的行为。根据《关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知》第二条相关规定，所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合下列条件：（一）上市公司在最近三年连续盈利。（二）上市公司最近三个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市。（三）上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50％。（四）上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30％。（五）上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职。（六）上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%。（七）上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易。（八）上市公司最近三年无重大违法违规行为。

7、股份公司股东可以查阅的是（）。【选择题】

A.股东大会会议记录

B.董事会会议记录

C.监事会会议记录

D.会计账薄

E.公司合同

正确答案:A

答案解析:选项A正确：考点股份公司股东知情权。《公司法》第九十七条，（股份公司）股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询。（选项BC中董事会、监事会应当是决议，记录不可以查阅；选项D中股份公司股东不可以查阅公司会计账簿。）

8、下列交易中，属于非货币性资产交换的有（）。I.以100万元应收债权换取生产用设备II.以持有的一项土地使用权换取一栋生产用厂房III.以持有至到期的公司债券换取一项长期股权投资IV.以一批存货换取一台公允价值为100万元的设备并支付50万元补价V.以公允价值为200万元的房产换取一台运输设备并收取24万元补价【组合型选择题】

A.I、III

B.II、V

C.III、IV

D.IV、V

正确答案:B

答案解析:非货币性资产交换是一种非经常性的特殊交易行为，是交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。 应收债权和持有至到期的公司债券属于货币性资产，因此I、III两项不属于非货币性资产交换，认定涉及少量货币性资产的交换为非货币性资产交换，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考。50÷100=50%>25%，因此D项不属于非货币性资产交换；24÷200=12%<25%，因此V项属于非货币性资产交换。

9、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有（）。I.免税货物的进项税额II.非常损失货物的进项税额III.简易办法征税货物的进项税额IV.非应税项目用货物的进项税额V.用于集体福利的货物的进项税额【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:上述I、II、IV、V四项不能计入当期进项税，因为这些项目不可能有销项相对应，增值税计算的一个技巧就在于不能抵扣没有销项对应的进项税。而III项，用简易办法计算销项税的货物是不能抵扣进项税的。

10、上市公司编制重组预案时，应涉及到上市公司基本情况，其内容不包括（ ）。【选择题】

A.公司设立情况及曾用名称

B.最近5年控股权的变动情况

C.控股股东概况

D.实际控制人概况

正确答案:B

答案解析:上市公司编制重组预案时，涉及到的上市公司基本情况包括：公司设立情况及曾用名称，最近3年的控股权变动情况、主营业务发展情况和主要财务指标（包括总资产、净资产、主营业务收入、利润总额、净利润等），以及控股股东、实际控制人概况。