2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于收入确认的说法正确的是（）。【选择题】

A.2010年12月1日，A公司向B公司销售商品5000万元，已交货并开具发票，2010年12月25日，B公司因质量问题要求退货，双方未达成一致意见，A公司2010年确认上述收入5000万元

B.甲公司以视同买断方式委托乙公司销售商品100件，协议价为200元每件，成本为120元每件，代销协议约定，将来乙公司没有将商品出售时可以将商品退回给甲公司。这批商品已经发出，货款尚未收到，则甲公司在发出商品时应确认收入20000元

C.甲公司向乙公司销售一部电梯，电梯已经运抵乙公司，发票账单已经交付，同时收到部分货款。合同约定，甲公司应负责该电梯的安装工作，在安装结束并经乙公司验收合格后，乙公司应立即支付剩余货款。电梯尚未安装，甲公司确认收入

D.2010年11月30日甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元，增值税税额为17万元。该批商品成本为80万元；商品并未发出，款项已经收到。协议约定，甲公司应于9月30日将所售商品购回，回购价为110万元，甲公司2011年11月30日确认收入100万元

E.甲公司属于软件开发公司，200年6月1日甲公司以1000万元销售某成套软件给乙公司，软件已销售，款项已收到。同时，甲公司接受乙公司委托对该成套软件进行日常有偿维护管理，维护管理协议约定字2011年6月1日至2014年5月31日。甲公司2011年6月1日确认收入1000万元

正确答案:E

答案解析:A项，产品质量纠纷，未达成一致意见，不应确认收入；B项，视同买断方式代销商品，若协议约定受托方没有将商品售出时可以将商品退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿，则委托方收到代销清单时方可确认销售收入；C项，企业尚未完成售出商品的安装或检验工作，且安装或检验工作是销售合同或协议的重要组成部分，不应确认收入；D项，售后回购，回购价大于销售价，具有融资性质，不确认收入，收到的款项确认为负债。

2、保荐代表人在尽职调查中发现M上市公司的以下情形，你认为哪些是不合法规的行为？（）I.该公司9名董事均参加了公司的某次董事会，会议记录中的签名为9名董事II.董事甲经公司董事会同意，将该公司的20万元借给了无关联的某民营企业 III.监事乙与该公司签订了价值300万元的货物包销台同IV.总经理丙经公司董事会同意，将公司的一笔福利费50万元存入他自己的账户，以准备为员工购买一批劳防用品V.投资总监丁经公司股东大会同意，将该公司的一个拟投资项目推荐给了他的一个朋友 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:C

答案解析:根据以上信息可知保荐代表人在尽职调查中发现M上市公司不合法规的行为有:1.董事甲经公司董事会同意，将该公司的20万元借给了无关联的某民营企业 2.监事乙与该公司签订了价值300万元的货物包销台同3.总经理丙经公司董事会同意，将公司的一笔福利费50万元存入他自己的账户，以准备为员工购买一批劳防用品

3、关于证券交易所临时停市，下列表述正确的是（   ）。【选择题】

A.由国务院决定，证券交易所执行

B.由国务院证券监督管理机构决定，证券交易所执行

C.由证券交易所决定，并报告国务院证券监督管理机构

D.由证券交易所决定，并报告当地地方政府

E.由证券交易所决定，无需报告

正确答案:C

答案解析:《证券法》第一百一十四条规定，证券交易所采取技术性停牌或者决定临时停市，必须及时报告国务院证券监督管理机构。

4、关于董事委托出席董事会会议的问题，正确的表述有（）。Ⅰ.三名独董同时委托一名董事Ⅱ.独董不能同时接受两名以上董事的委托Ⅲ.在审议关联交易事项时，非关联董事不得委托关联董事代为出席会议Ⅳ.独立董事不能委托非独立董事投票【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》（2015年修订）（中小板、创业板同）第3.3.3条规定，董事应当亲自出席董事会会议，因故不能亲自出席董事会会议的，应当审慎选择并以书面形式委托其他董事代为出席，独立董事不得委托非独立董事代为出席会议（选项Ⅳ正确）。涉及表决事项的，委托人应当在委托书中明确对每一事项发表同意、反对或者弃权的意见。董事不得作出或者接受无表决意向的委托、全权委托或者授权范围不明确的委托。董事对表决事项的责任不因委托其他董事出席而免除。1名董事不得在1次董事会会议上接受超过2名董事的委托代为出席会议（选项Ⅰ错误、选项Ⅱ正确）。在审议关联交易事项时，非关联董事不得委托关联董事代为出席会议（选项Ⅲ正确）。《上海证券交易所上市公司董事选任与行为指引》（2013年修订）对该委托出席事项的规定基本相同。

5、上市公司与关联人达成下列（）关联交易时，可以免予按照关于关联交易的规定履行相关义务。Ⅰ. 一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种Ⅱ. 一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种Ⅲ. 一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬Ⅳ. 上市公司因新产品研发必须使用关联人的技术导致的与关联人的关联交易【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据《深圳证券交易所创业板上市规则》第10.2.16条规定，上市公司与关联人达成下列关联交易时，可以免予按照关于关联交易的规定履行相关义务：①一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；②一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；③一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬；④本所认定的其他情况。

6、国有单位在1个会计年度内通过证券交易所的证券交易系统累计净受让上市公司的股份达到或超过上市公司总股本的（ ）时，国有单位应将其受让上市公司股份的方案事前报省级或省级以上国有资产监督管理机构备案后方可组织实施。 【选择题】

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

正确答案:D

答案解析:参见《国有单位受让上市公司股份管理暂行规定》第九条规定。国有单位在1个会计年度内通过证券交易所的证券交易系统累计净受让上市公司的股份达到或超过上市公司总股本的5%时，国有单位应将其受让上市公司股份的方案事前报省级或省级以上国有资产监督管理机构备案后方可组织实施。

7、下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述，正确的是（）。I.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上，且绝对金额超过500万元的，应当及时披露 II.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续12个月累计计算的原则，经累计计算，涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上，且绝对金额超过1000万元的，应当及时披露III.没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事项，董事会基于案件特殊性认为可能对上市公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，上市公司可以及时披露 IV.涉及上市公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，上市公司应当及时披露 V.公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司自主决定是否披露 【组合型选择题】

A.I、II

B.I、IV

C.III、V

D.II、IV

正确答案:B

答案解析:《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第11.1.1条规定，上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上，且绝对金额超过500万元的，应当及时披露。未达到前款标准或者没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事项，董事会基于案件特殊性认为可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，或者本所认为有必要的，以及涉及公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司也应当及时披露。

8、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。Ⅰ.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息Ⅱ.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息Ⅲ.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露Ⅳ.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项Ⅲ，重要的非调整事项在附注中披露，不重要的无需披露。

9、在保荐人尽职调查过程中，应计算发行人各年度（）等，结合市场发展、行业竞争状况、发行人生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况，分析发行人各年度营运能力及其变动情况，从此以来判断发行人的经营风险和持续经营能力。Ⅰ.资产负债率Ⅱ.资产周转率Ⅲ.存货周转率Ⅳ.应收账款周转率Ⅴ.流动比率【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:根据《保荐人尽职调查工作准则》第四十五条第三款规定，在保荐人尽职调查过程中，应计算发行人各年度资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等，结合市场发展、行业竞争状况、发行人生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况，分析发行人各年度营运能力及其变动情况，从此以来判断发行人的经营风险和持续经营能力。

10、某公司某会计年度末的总资产为200万元，其中无形资产为10万元，长期负债为60万元，股东权益为80万元。根据上述数据，该公司的有形资产净值债务率为（       ）。【选择题】

A.2.85

B.1.71

C.1.50

D.0.85

正确答案:B

答案解析:根据有形资产净值债务率的公式，可得：