2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、证券公司参与的区域性市场应当由区域性市场经所在地（）批准设立，并受其监督。【选择题】

A.市级人民政府

B.市人大常委会

C.省人大常委会

D.省级人民政府

正确答案:D

答案解析:根据《关于规范证券公司参与区域性股权交易市场的指导意见（试行）》第二条第一项和第二项，证券公司参与的区域性市场应当由区域性市场经所在地省级人民政府批准设立。使用“交易所”字样的区域性市场，省级人民政府批准前已征求联席会议意见。 区域性市场是为市场所在地省级行政区域内的企业特别是中小微企业提供股权、债券的转让和融资服务的私募市场，接受省级人民政府监管。

2、财务顾问应当建立健全工作底稿制度，工作底稿保存期不少于（）年。【选择题】

A.3

B.5

C.10

D.20

正确答案:C

答案解析:财务顾问应当建立并购重组工作档案和工作底稿制度，为每一项目建立独立的工作档案。财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整，保存期不少于10年。

3、下列项目中，不属于非货币性资产交换的是（）。【选择题】

A.以公允价值300万元的商品换取一台设备

B.以公允价值200万元的固定资产换取一项专利权

C.以公允价值200万元的A车床换取B设备，同时收到40万元的补价

D.以公允价值70万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付30万元的补价

E.以公允价值500万元的长期股权投资换取一批原材料

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：认定涉及少量货币性资产的交换为非货币性资产交换，通常以补价占整个资产交换金额的比例是否低于25%作为参考比例：比例低于25%的，视为非货币性资产交换；高于25%（含25%）的，视为货币性资产交换。30÷(70+30)=30%>25%，可见，D项不属于非货币性资产交换。

4、以下属于创业板首次公开发行的条件要求的有（）。【选择题】

A.发行人只能经营一种业务

B.发行人最近三年主营业务没发生变更

C.发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化

D.发行人最近两年实际控制人没有发生变更

E.发行人、控股股东及实际控制人近两年内无重大违法行为

正确答案:D

答案解析:选项D正确：发行人最近两年实际控制人没有发生变更；选项A错误：应为“发行人主要经营一种业务”，并非只能经营一种业务；选项B错误：创业板关于主营业务没发生变更的要求年限是两年，并非三年；选项C错误：不包括监事；选项E错误：发行人、控股股东及实际控制人近三年内无重大违法行为。

5、以下为创业板上市公司需暂停上市的情形有（）。【选择题】

A.连续2年亏损

B.最近一年末净资产为负数

C.最近2年被出具保留意见审计报告

D.连续2年营业收入低于1000万元

E.年度结束4个月内披露年度报告

正确答案:B

答案解析:选项B正确：最近一年末净资产为负数；选项A错误：连续3年亏损方可暂停上市；选项C错误：应为最近2年被出具否定意见或无法表示意见的审计报告；选项D错误：创业板没有规定“营业收入低于1000万元”需暂停或终止上市的指标要求；选项E错误：法定期限届满2个月内披露年度、半年度报告。

6、受托机构选择担任资金保管机构的商业银行应符合的条件有（）。Ⅰ.具有健全的资金保管制度和风险管理制度Ⅱ.具有安全高效的清算、交割系统Ⅲ.最近2年内没有重大违法、违规行为Ⅳ.已按照规定披露公司年度报告Ⅴ.具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与保管信托资金有关的其他设施【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：受托机构应当选择具备下列条件的商业银行担任资金保管机构：（1）有专门的业务部门负责履行信托资金保管职责；（2）具有健全的资金保管制度和风险管理、内部控制制度；（Ⅰ正确）（3）具备安全保管信托资金的条件和能力；（4）具有足够的熟悉信托资金保管业务的专职人员；（5）具有安全高效的清算、交割系统；（Ⅱ正确）（6）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与保管信托资金有关的其他设施；（Ⅴ正确）（7）最近3年内没有重大违法、违规行为。

7、（）是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。【选择题】

A.或有负债

B.或有资产

C.或有事项

D.预计负债

E.预计资产

正确答案:A

答案解析:选项A正确：或有负债，是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。

8、甲、乙两家公司属于非同一控制下的独立公司。甲公司于2014年7月1日以本公司的办公楼出资，取得乙公司80%的股份。该办公楼原值为1500万元，已计提折旧额为300万元，已计提减值准备为50万元，7月1日公允价值为1250万元。甲公司取得该项投资时另发生相关手续费20万元。2014年7月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元（等于账面价值）。2014年7月1日至2014年12月31日乙公司实现净利润200万元。2014年12月31日乙公司可辨认净资产的公允价值为2500万元。2014年12月31日该项长期股权投资在合并报表中列示的金额为（）万元。【选择题】

A.0

B.1250

C.1760

D.2000

E.2500

正确答案:A

答案解析:选项A正确：甲公司持有的长期股权投资和乙公司的所有者权益份额抵消，所以该项长期股权投资在合并报表所列示的金额为0。

9、A为一家上市公司，2015年拟收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权，购买时甲、乙、丙、丁、戊的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2014年相应指标的数据如下表，根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，以下构成重大资产重组的有（）。Ⅰ.对甲的收购Ⅱ.对乙的收购Ⅲ.对丙的收购Ⅳ.对丁的收购Ⅴ.对戊的收购【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:选项E符合题意：《上市公司重大资产重组管理办法》第十二条   上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：（1）购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上；（2）购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上；（3）购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币。对甲公司收购，总资产指标max（0.9,1.1）÷2≥50%，符合标准；（Ⅰ符合题意）对乙的收购，0.49÷1对丙的收购，max（0.49,0.50）÷1≥50%，但净资产未超过5000万元，不符合标准；（Ⅲ不符合题意）对丁的收购，max（10ⅹ10%，0.90）÷2≥50%，符合标准；（Ⅳ符合题意）对戊的收购max（0.51,0.5）÷1≥50%，且净资产为5100万元，超过5000万元，符合标准。（Ⅴ符合题意）（注意，Ⅴ选项计算中，不能用0.51ⅹ80%与0.5孰高去计算，80%为取得控制权，不需要计算比例）

10、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）【选择题】

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

正确答案:B

答案解析:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天；纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。