- 综合题（主观）某企业2011年度有关资料如下:(1)与机械厂签订设备安装合同一份,合同注明设备价款600万元,按设备价款的5%支付安装费用;(2)与某银行签订贴息贷款合同一份,注明借款8000万元;与某金融机构签订借款合同,注明借款5000万元,年利率5%;(3)当年1月,实收资本比上年增加3000万元;当年新设其他账簿10本;(4)自境外运进一台设备,由境外运输公司运入境内,合同注明,运费100万元;(5)与某技术开发企业签订合同,委托其开发某产品技术,技术成功后双方共有,约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材,支付开发企业的研发报酬为300万元。(建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰,借款合同印花税税率为0.05‰,运输合同印花税税率为0.5‰,技术合同印花税税率为0.3‰,营业账簿的印花税税率为0.5‰和5元/件)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以元为单位):(1)计算该企业第一笔业务应缴纳的印花税;(2)计算该企业第二笔业务应缴纳的印花税;(3)计算该企业第三笔业务应缴纳的印花税;(4)计算该企业第四笔业务应缴纳的印花税;(5)计算该企业第五笔业务应缴纳的印花税。
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参考答案(1)该企业第一笔业务应缴纳的印花税应纳印花税=600×5%×0.3‰×10000=90(元)
(2)该企业第二笔业务应缴纳的印花税贴息贷款合同,免征印花税。借款合同应纳印花税=5000×0.05‰×10000=2500(元)
(3)该企业第三笔业务应缴纳的印花税应纳印花税=3000×0.5‰×10000+10×5=15050(元)
(4)该企业本年国际货运合同应缴纳的印花税由外国运输企业运输进出口货物的,外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税;托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。托运方应纳印花税=100×0.5‰×10000=500(元)
(5)该企业本年技术合同应缴纳的印花税应纳印花税=300×0.3‰×10000=900(元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】A公司2011年至2013年有关资料如下：（1）A公司2011年1月2日以一组资产交换甲公司持有B公司30%的股份作为长期股权投资。A公司取得30%股权支付的对价包括银行存款、库存商品、一栋办公楼、一项无形资产和一项可供出售金融资产。取得投资日，该组资产的公允价值和账面价值有关资料如下：
（2）2011年1月2日，B公司可辨认净资产公允价值为16000万元，B公司除一项管理用固定资产外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该固定资产的账面价值为400万元，公允价值为500万元，预计尚可使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，无残值。（3）2011年度B公司实现净利润1980万元。2011年10月5日，B公司向A公司销售一批商品，售价为200万元，成本为150万元，至2011年12月31日，A公司将上述商品对外出售60%。（4）2011年B公司因自用房地产改为投资性房地产使资本公积增加200万元。（5）2012年B公司宣告并发放现金股利1000万元。（6）2012年度B公司实现净利润2980万元。A公司将2011年10月5日从B公司购入的商品全部对外出售，2012年度B公司未发生其他计入所有者权益的交易或事项。（7）2013年1月1日，A公司从证券市场上又购入B公司10%股份，实际支付款项2000万元，对B公司仍具有重大影响，未达到控制。当日B公司可辨认净资产账面价值为20060万元，公允价值为20160万元。假定该日B公司除一项无形资产外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该无形资产的账面价值为300万元，公允价值为400万元，预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。（8） 2013年度B公司实现净利润3000万元，无其他所有者权益变动且未发生任何内部交易。假定：（1）A公司、B公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。（2）不考虑所得税等其他因素的影响。（3）A公司库存商品的公允价值与计税价格相等。（4）固定资产计提折旧和无形资产摊销均影响当期损益。要求：（1）编制A公司个别财务报表中2011年1月2日取得B公司30%股权投资的会计分录。（2）编制A公司个别财务报表中2011年与长期股权投资有关的会计分录。（3）编制A公司个别财务报表中2012年与长期股权投资有关的会计分录。（4）计算A公司个别财务报表中2012年12月31日长期股权投资的账面价值。（5）编制A公司2013年追加投资的会计处理。（6）计算A公司个别财务报表中2013年12月31日长期股权投资的账面价值。
- 2 【综合题（主观）】某企业2011年度有关资料如下：（1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用；（2）与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%；（3）当年1月，实收资本比上年增加3000万元；当年新设其他账簿10本；（4）自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，合同注明，运费100万元；（5）与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为300万元。（建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，运输合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0.3‰，营业账簿的印花税税率为0.5‰和5元/件）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位）：（1）计算该企业第一笔业务应缴纳的印花税；（2）计算该企业第二笔业务应缴纳的印花税；（3）计算该企业第三笔业务应缴纳的印花税；（4）计算该企业第四笔业务应缴纳的印花税；（5）计算该企业第五笔业务应缴纳的印花税。
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- A 、5843万元
- B 、5860万元
- C 、5848万元
- D 、5855万元
- 5 【单选题】某企业2011年度有关资料如下：①应付账款项目：年初数100万元，年末数120万元；②应付票据项目：年初数40万元，年末数20万元；③预付款项项目：年初数80万元，年末数90万元；④存货项目的年初数为100万元，年末数为80万元，没有计提存货跌价准备；⑤营业成本4 000万元；⑥应交税费－应交增值税（进项税额）600万元；⑦其他有关资料如下：用固定资产偿还应付账款10万元，生产成本中直接工资项目含有本期发生的生产工人工资费用100万元，本期制造费用发生额为60万元（其中消耗的物料为5万元）。则该企业“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应填列的金额为（ ）。
- A 、4 425万元
- B 、4 435万元
- C 、4 600万元
- D 、4 455万元
- 6 【综合题（主观）】某企业2011年有关预算资料如下：(1)该企业2～6月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元和700000元。每月的销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金30%,下下月收到现金10%。(2)各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。(3)该企业4～5月份的制造费用分别为40000元和57000元,其中包括非付现费用每月10000元。4～5月份的销售费用分别为25000元和35000元,每月的非付现销售费用均为5000元。4～5月份的管理费用均为50000元,其中包括非付现费用每月20000元。(4)该企业4月份购置固定资产,需要现金15000元。(5)该企业在现金不足时,向银行借款(借款为1000元的整数倍);在现金有多余时,归还银行借款(还款也为1000元的整数倍)。借款在期初,还款在期末,借款年利率为12%,每月末支付利息。(6)该企业月末现金余额范围为6000～7000元。其他资料见下表：
要求：根据以上资料,完成该企业2011年4～5月份现金预算的编制工作。
- 7 【综合题（主观）】这两个事业部2011年的有关资料如下:
要求: (1)根据以上资料,说明甲、乙两个事业部价值创造与现金余缺情况; (2)基于创造价值/增长率的财务战略选择模型,指出甲、乙两个事业部处于财务战略矩阵的哪个象限,并简要说明相应应采取的财务战略选择。
- 8 【综合题（主观）】这两个事业部2011年的有关资料如下:
要求: (1)根据以上资料,说明甲、乙两个事业部价值创造与现金余缺情况; (2)基于创造价值/增长类的财务战略选择模型,指出甲、乙两个事业部处于财务战略矩阵的哪个象限,并简要说明相应采取的财务战略选择。
- 9 【单选题】2011年度,某企业财务资料显示,2011年开具增值税专用发票取得收入2456万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元,期间费用、税金及附加各为100万元,营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损80万元,经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()。
- A 、80万元
- B 、67.2万元
- C 、76.8万元
- D 、70.8万元
- 10 【综合题（主观）】某企业2011年度有关资料如下:(1)实收资本比2010年增加100万元;(2)与银行签订1年期借款合同,借款金额300万元,年利率5%;(3)与甲公司签订以货换货合同,本企业的货物价值350万元,甲公司的货物价值450万元;(4)与乙公司签订受托加工合同,乙公司提供价值80万元的原材料,本企业提供价值15万元的辅助材料并收取加工费20万元;(5)与丙公司签订技术转让合同,转让收入由丙公司按2011~2015年实现利润的30%支付;(6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元);(7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元。要求:逐项计算该企业2011年应缴纳的印花税。
