- 综合题（主观）某企业2011年有关预算资料如下：(1)该企业2～6月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元和700000元。每月的销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金30%,下下月收到现金10%。(2)各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。(3)该企业4～5月份的制造费用分别为40000元和57000元,其中包括非付现费用每月10000元。4～5月份的销售费用分别为25000元和35000元,每月的非付现销售费用均为5000元。4～5月份的管理费用均为50000元,其中包括非付现费用每月20000元。(4)该企业4月份购置固定资产,需要现金15000元。(5)该企业在现金不足时,向银行借款(借款为1000元的整数倍);在现金有多余时,归还银行借款(还款也为1000元的整数倍)。借款在期初,还款在期末,借款年利率为12%,每月末支付利息。(6)该企业月末现金余额范围为6000～7000元。其他资料见下表：
要求：根据以上资料,完成该企业2011年4～5月份现金预算的编制工作。
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参考答案根据题意分析可知：
(1)销货现金收入=当月销售收入×60%+上月销售收入×30%+上上月销售收入×10%
(2)直接材料采购支出=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款=本月采购额的50%+上月采购额的50%=下月销售收入×60%×50%+本月销售收入×60%×50%=下月销售收入×30%+本月销售收入×30%=(本月销售收入+下月销售收入)×30%编制的现金预算如下：
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- B 、5860万元
- C 、5848万元
- D 、5855万元
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- A 、4 425万元
- B 、4 435万元
- C 、4 600万元
- D 、4 455万元
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