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(2)
(3)写出与当期所得税和递延所得税相关的会计分录:2011年:借:所得税费用 733.64[(3000-2045.08×3.2%)×25%] 递延所得税资产 25 贷:应交税费—应交所得税 718.64[(3000-2045.08×3.2%+180-80-160)×25%] 递延所得税负债 40 借:递延所得税资产 20 贷:资本公积 20
2012年:借:递延所得税资产 190(215-25) 递延所得税负债 40(0-40) 贷:所得税费用 230 借:资本公积 35 贷:递延所得税资产 20 递延所得税负债 15
(4)计算综合收益总额:2011年综合收益总额=3000-733.64-80(可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积的金额)+20=2206.36(万元);
2012年综合收益总额=-600+230+80+60(可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积的金额)-35=-265(万元)。
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