- 综合题（主观）某企业2011年度有关资料如下:(1)实收资本比2010年增加100万元;(2)与银行签订1年期借款合同,借款金额300万元,年利率5%;(3)与甲公司签订以货换货合同,本企业的货物价值350万元,甲公司的货物价值450万元;(4)与乙公司签订受托加工合同,乙公司提供价值80万元的原材料,本企业提供价值15万元的辅助材料并收取加工费20万元;(5)与丙公司签订技术转让合同,转让收入由丙公司按2011~2015年实现利润的30%支付;(6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元);(7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元。要求:逐项计算该企业2011年应缴纳的印花税。
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参考答案(1)实收资本增加部分按0.5‰贴花:100×0.5‰×10000=500(元)
(2)借款合同按借款金额的0.05‰贴花:300×0.05‰×10000=150(元)
(3)以货换货属于既购又销,按购销合同适用0.3‰税率,将换入、换出货物价值金额合计贴花:(350+450)×0.3‰×10000=2400(元)
(4)受托加工合同按收取加工费和提供的辅料费金额合计依0.5‰贴花:(15+20)×0.5%。×10000=175(元)
(5)技术合同所载金额不定,暂按5元贴花。
(6)货运合同扣减装卸费金额按0.5‰贴花:(8-0.5)×0.5‰×10000=37.5(元)
(7)铁路运输合同运费和保管费未分别列明,从高适用税率,按仓储保管合同适用1‰的税率贴花:20×1‰×10000=200(元)该企业2011年应纳印花税=500+150+2400+175+5+37.5+200=3467.5(元)。
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（2）2011年1月2日，B公司可辨认净资产公允价值为16000万元，B公司除一项管理用固定资产外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该固定资产的账面价值为400万元，公允价值为500万元，预计尚可使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，无残值。（3）2011年度B公司实现净利润1980万元。2011年10月5日，B公司向A公司销售一批商品，售价为200万元，成本为150万元，至2011年12月31日，A公司将上述商品对外出售60%。（4）2011年B公司因自用房地产改为投资性房地产使资本公积增加200万元。（5）2012年B公司宣告并发放现金股利1000万元。（6）2012年度B公司实现净利润2980万元。A公司将2011年10月5日从B公司购入的商品全部对外出售，2012年度B公司未发生其他计入所有者权益的交易或事项。（7）2013年1月1日，A公司从证券市场上又购入B公司10%股份，实际支付款项2000万元，对B公司仍具有重大影响，未达到控制。当日B公司可辨认净资产账面价值为20060万元，公允价值为20160万元。假定该日B公司除一项无形资产外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该无形资产的账面价值为300万元，公允价值为400万元，预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。（8） 2013年度B公司实现净利润3000万元，无其他所有者权益变动且未发生任何内部交易。假定：（1）A公司、B公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。（2）不考虑所得税等其他因素的影响。（3）A公司库存商品的公允价值与计税价格相等。（4）固定资产计提折旧和无形资产摊销均影响当期损益。要求：（1）编制A公司个别财务报表中2011年1月2日取得B公司30%股权投资的会计分录。（2）编制A公司个别财务报表中2011年与长期股权投资有关的会计分录。（3）编制A公司个别财务报表中2012年与长期股权投资有关的会计分录。（4）计算A公司个别财务报表中2012年12月31日长期股权投资的账面价值。（5）编制A公司2013年追加投资的会计处理。（6）计算A公司个别财务报表中2013年12月31日长期股权投资的账面价值。
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- A 、5843万元
- B 、5860万元
- C 、5848万元
- D 、5855万元
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- A 、4 425万元
- B 、4 435万元
- C 、4 600万元
- D 、4 455万元
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要求：根据以上资料,完成该企业2011年4～5月份现金预算的编制工作。
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- A 、80万元
- B 、67.2万元
- C 、76.8万元
- D 、70.8万元
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