甲公司为了阻止乙公司向其竞争对手丙公司出售机器设备，伪称有意购买乙公司的机器设备，并与乙公司进行谈判_税务师职业资格考试题库

4 【简答题】神威公司为上市公司，为了提高员工积极性，使得公司的利益和员工的利益相一致，对公司的员工推出股权期权的激励措施，2010年10月1日，授予每位员工5万股股票期权，授予价2元／股，该期权无公开市场价格，并约定2011年12月1日起员工可以行权，2011年12月1日王某以施权价购买股票50000股，当日该股票的公开市场价格6元／股。根据上述资料，作为注册税务师，请介绍股票期权的个人所得税处理，并计算行权时王某应缴纳的个人所得税。四、综合分析题（本题20分）资料：某县木材加工厂，主要经营：木质家具的生产、加工、安装；木制一次性卫生筷子的生产等。会计核算采用新会计准则的规定。2011年11月发生如下经济业务（假定该厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续）：（1）11月5日，从附近林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票一张，注明价款50万元，用支票支付货款。（2）11月6日，购入管理用小汽车一辆，取得机动车专用发票上注明金额12万元，增值税税款2.04万元，另支付车辆购置税1.2万元，取得完税凭证，款项已经支付。（3）11月8日，用银行存款向负责运输购进原木的运输公司支付运费，运输公司开具运费发票注明：运费5000元，装卸费及杂费500元。（4）11月10日，销售给某家具城自产的家具100套，每套出厂价格（不含税）3000元，开具增值税专用发票并收到对方开具的转账支票。（5）11月11日，直接销售给消费者家具2套，开具普通发票，发票注明价格7000元，并提供安装服务，收取安装费用500元，全部款项直接以现金方式收取。（6）11月18日，与某大型商场达成协议，由商场代销公司生产的新型办公家具，对外零售价格每套5000元，成本价3200元，协议按售出家具零售价格的10％付给商场手续费，当期发出家具10套。（7）11月20日，销售企业用边角料生产的木制一次性卫生筷子，开具增值税专用发票，发票注明的价款是50万元，对方开出商业汇票一张。（8）11月21日，收到税务稽查决定书，稽查发现的上月部分外购原木不含税成本价38140元（其中运费成本520元），因管理不善发生了损失，其相应的进项税额应转出并应补缴增值税，企业已按规定在11月25日向税务机关缴纳了该税款。（9）11月23日，销售企业使用5年的机器设备，共取得收入52000元，相应的增值税已经缴纳。（10）11月25日，受托代销新型办公家具的商场汇回5套家具的代销款，商场已经直接留存了代销手续费，只将剩余款项汇回，该木材加工厂本月未取得代销清单。（11）11月30日，当月受托加工的一批家具完工并以银行存款结算，加工费含税收入为35100元，同时加收优质费5850元。（12）2011年10月末，增值税进项留抵税额为10000元。计算当期应纳的各流转税金及附加，并作相关计提税金的账务处理。（木制一次性筷子的消费税税率为5％；城建税与教育费附加月末统一计算；计算结果以元为单位，保留小数点后两位）

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功