- 简答题神威公司为上市公司，为了提高员工积极性，使得公司的利益和员工的利益相一致，对公司的员工推出股权期权的激励措施，2010年10月1日，授予每位员工5万股股票期权，授予价2元／股，该期权无公开市场价格，并约定2011年12月1日起员工可以行权，2011年12月1日王某以施权价购买股票50000股，当日该股票的公开市场价格6元／股。根据上述资料，作为注册税务师，请介绍股票期权的个人所得税处理，并计算行权时王某应缴纳的个人所得税。四、综合分析题（本题20分）资料：某县木材加工厂，主要经营：木质家具的生产、加工、安装；木制一次性卫生筷子的生产等。会计核算采用新会计准则的规定。2011年11月发生如下经济业务（假定该厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续）：（1）11月5日，从附近林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票一张，注明价款50万元，用支票支付货款。（2）11月6日，购入管理用小汽车一辆，取得机动车专用发票上注明金额12万元，增值税税款2.04万元，另支付车辆购置税1.2万元，取得完税凭证，款项已经支付。（3）11月8日，用银行存款向负责运输购进原木的运输公司支付运费，运输公司开具运费发票注明：运费5000元，装卸费及杂费500元。（4）11月10日，销售给某家具城自产的家具100套，每套出厂价格（不含税）3000元，开具增值税专用发票并收到对方开具的转账支票。（5）11月11日，直接销售给消费者家具2套，开具普通发票，发票注明价格7000元，并提供安装服务，收取安装费用500元，全部款项直接以现金方式收取。（6）11月18日，与某大型商场达成协议，由商场代销公司生产的新型办公家具，对外零售价格每套5000元，成本价3200元，协议按售出家具零售价格的10％付给商场手续费，当期发出家具10套。（7）11月20日，销售企业用边角料生产的木制一次性卫生筷子，开具增值税专用发票，发票注明的价款是50万元，对方开出商业汇票一张。（8）11月21日，收到税务稽查决定书，稽查发现的上月部分外购原木不含税成本价38140元（其中运费成本520元），因管理不善发生了损失，其相应的进项税额应转出并应补缴增值税，企业已按规定在11月25日向税务机关缴纳了该税款。（9）11月23日，销售企业使用5年的机器设备，共取得收入52000元，相应的增值税已经缴纳。（10）11月25日，受托代销新型办公家具的商场汇回5套家具的代销款，商场已经直接留存了代销手续费，只将剩余款项汇回，该木材加工厂本月未取得代销清单。（11）11月30日，当月受托加工的一批家具完工并以银行存款结算，加工费含税收入为35100元，同时加收优质费5850元。（12）2011年10月末，增值税进项留抵税额为10000元。计算当期应纳的各流转税金及附加，并作相关计提税金的账务处理。（木制一次性筷子的消费税税率为5％；城建税与教育费附加月末统一计算；计算结果以元为单位，保留小数点后两位）
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案王某行权时应该缴纳的个税：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额＝（6－2）×50000＝200000（元）工作期间月份数为14个月≥12个月，按12个月计算。应纳税额＝（200000÷12×25％－1005）×12＝37940（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】杨先生为某上市公司的员工，公司2010年实行雇员股票期权计划。2010年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2011年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2011年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。
- A 、0
- B 、87850
- C 、93875
- D 、93000
- 2 【简答题】某拟上市公司为了稳定队伍，2008年度综合考虑相关人员的工作年限、职称，职务及能力等因素后，出台了如下三项激励措施：（1）给在公司五年以上的员工办理补充养老保险、补充医疗保险；（2）根据出资多少，给原出资的股东各购置面积不等的住宅一套，并将产权办到其本人名下；给非股东的副总经理以上员工，各购置一辆小轿车.并将产权办到其个人名下：（3）对在公司工作十年以上的员工给予一定份额的股票期权，承诺在公司股票上市流通日，由公司以每股高出当日开盘价2元的价格回购。上述各项激励措施涉及的企业所得税和个人所得税应如何处理？
- 3 【简答题】神威公司为上市公司，为了提高员工积极性，使得公司的利益和员工的利益相一致，对公司的员工推出股权期权的激励措施，2010年10月1日，授予每位员工5万股股票期权，授予价2元／股，该期权无公开市场价格，并约定2011年12月1日起员工可以行权，2011年12月1日王某以施权价购买股票50000股，当日该股票的公开市场价格6元／股。根据上述资料，作为注册税务师，请介绍股票期权的个人所得税处理，并计算行权时王某应缴纳的个人所得税。四、综合分析题（本题20分）资料：某县木材加工厂，主要经营：木质家具的生产、加工、安装；木制一次性卫生筷子的生产等。会计核算采用新会计准则的规定。2011年11月发生如下经济业务（假定该厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续）：（1）11月5日，从附近林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票一张，注明价款50万元，用支票支付货款。（2）11月6日，购入管理用小汽车一辆，取得机动车专用发票上注明金额12万元，增值税税款2.04万元，另支付车辆购置税1.2万元，取得完税凭证，款项已经支付。（3）11月8日，用银行存款向负责运输购进原木的运输公司支付运费，运输公司开具运费发票注明：运费5000元，装卸费及杂费500元。（4）11月10日，销售给某家具城自产的家具100套，每套出厂价格（不含税）3000元，开具增值税专用发票并收到对方开具的转账支票。（5）11月11日，直接销售给消费者家具2套，开具普通发票，发票注明价格7000元，并提供安装服务，收取安装费用500元，全部款项直接以现金方式收取。（6）11月18日，与某大型商场达成协议，由商场代销公司生产的新型办公家具，对外零售价格每套5000元，成本价3200元，协议按售出家具零售价格的10％付给商场手续费，当期发出家具10套。（7）11月20日，销售企业用边角料生产的木制一次性卫生筷子，开具增值税专用发票，发票注明的价款是50万元，对方开出商业汇票一张。（8）11月21日，收到税务稽查决定书，稽查发现的上月部分外购原木不含税成本价38140元（其中运费成本520元），因管理不善发生了损失，其相应的进项税额应转出并应补缴增值税，企业已按规定在11月25日向税务机关缴纳了该税款。（9）11月23日，销售企业使用5年的机器设备，共取得收入52000元，相应的增值税已经缴纳。（10）11月25日，受托代销新型办公家具的商场汇回5套家具的代销款，商场已经直接留存了代销手续费，只将剩余款项汇回，该木材加工厂本月未取得代销清单。（11）11月30日，当月受托加工的一批家具完工并以银行存款结算，加工费含税收入为35100元，同时加收优质费5850元。（12）2011年10月末，增值税进项留抵税额为10000元。根据上述资料的先后顺序作相关的账务处理；
- 4 【简答题】某拟上市公司为了稳定队伍，2008年度在综合考虑相关人员的工作年限、职称、职务及能力等因素后，出台了如下三项激励措施：（1）给在公司工作5年以上的员工办理补充养老保险、补充医疗保险；（2）根据出资多少，给原出资的股东各购置面积不等的住宅一套，并将产权办到其本人名下；给非股东的副总经理以上员工，各购置一辆小轿车，并将产权办到其个人名下；（3）对在公司工作10年以上的员工给予一定份额的股票期权，承诺在公司股票正式上市流通日，由公司以每股高出当日开盘价2元的价格回购。上述各项激励措施涉及的企业所得税和个人所得税分别应如何处理？
- 5 【单选题】甲公司作为上市公司，欲对目标公司乙公司实施收购行为，根据预测分析，得到并购重组后乙公司未来8年的增量自由现金流量的现值为1000万元，8年后以后每年的增量自由现金流量均为600万元，折现率为10%，乙公司的负债总额为2000万元，则乙公司的预计股权价值为（ ）万元。[已知：(p/f， 10%，8)=0.4632]
- A 、1779.2
- B 、3779.2
- C 、1600
- D 、2779.2
- 6 【单选题】杨先生为某上市公司的员工，公司2014年实行雇员股票期权计划，2014年8月18日。该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2015年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股，杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。
- A 、0
- B 、87850
- C 、93875
- D 、97960
- 7 【简答题】中国公民王某为境内A上市公司高级职员。2010年12月31日被授予100000股不可公开交易的股票期权，授予价为每股2元。2015年9月30日，王某实施行权，以每股2元的价格购买A公司当日市价为每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出。计算王某应纳的个人所得税。
- 8 【简答题】中国公民王某为境内A上市公司高级职员。2010年12月31日被授予100000股不可公开交易的股票期权，授予价为每股2元。2015年9月30日，王某实施行权，以每股2元的价格购买A公司当日市价为每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出。计算王某应纳的个人所得税。
- 9 【简答题】中国公民王某为境内A上市公司高级职员。2018年12月31日被授予100000股不可公开交易的股票期权，授予价为每股2元。2019年9月30日，王某实施行权，以每股2元的价格购买A公司当日市价为每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出。计算王某应纳的个人所得税。
- 10 【单选题】非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（ ）。
- A 、免税政策
- B 、减税政策
- C 、不征税政策
- D 、递延纳税政策
热门试题换一换
- 若甲公司对税务行政处罚和责令限期补缴税款、缴纳滞纳金的行政行为均不服提起行政复议,复议机关在2011年3月10日作出复议决定,维持了补缴税款、缴纳滞纳金的行政决定,但是变更了行政处罚决定,甲公司对于行政复议决定不服,则()。
- 下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（）。
- (地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米,地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例,当地税务机关认为工资是合理的,企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加)根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:企业应缴纳的印花税和耕地占用税为()万元。
- 关于独立投资方案，下列说法不正确的是（ ）。
- 企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“税金及附加”科目中反映的税金包括（ ）。
- 某油田2018年12月份生产原油12000吨，其中已销售9000吨，每吨不含税价为5000元，自用2000吨（不是用于加热、修井），另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（该油田适用资源税税率为6%）
- 分析业务（1）批发A牌卷烟和雪茄烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳应如何计算。（无需计算具体金额）
- 计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
w102W