- 简答题中国公民王某为境内A上市公司高级职员。2010年12月31日被授予100000股不可公开交易的股票期权，授予价为每股2元。2015年9月30日，王某实施行权，以每股2元的价格购买A公司当日市价为每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出。计算王某应纳的个人所得税。
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参考答案2010年12月31日授予股票期权时不缴纳个人所得税。
2015年9月30日，王某行权时应按下列公式计算工资、薪金应纳税所得额：
股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量=（10-2）×100000=800000（元）
应纳税额=（股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额/规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数=（800000÷12×35%-5505）×12=213940（元）。
注：个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。
不可公开交易股票期权所得小结：
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- A 、790
- B 、40790
- C 、41090
- D 、43210
- 2 【不定项】中国公民王某就职于国内A上市公司，2011年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（3）3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。（4）4月取得上年度全年一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。（5）5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（6）7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。（1）王某1－2月出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）
- A 、520
- B 、480
- C 、240
- D 、120
- 3 【单选题】2011年中国公民孙某转让境内上市公司的股票所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元／份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。
- A 、790
- B 、1090
- C 、41090
- D 、43210
- 4 【单选题】2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税（）元。
- A 、790
- B 、40790
- C 、41090
- D 、43210
- 5 【简答题】中国公民王某就职于国内A上市公司，2011年收入情况如下：（1）1～8月份，王某每月获得工资8500元。（2）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金6800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（3）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（4）3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。（5）4月取得上年度全年一次性奖金36000元。（6）5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（7）5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向农村义务教育捐款活动，王某当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某贫困山区捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。（8）6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。（9）7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。（10）9月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资8500元。（11）A上市公司于2011年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25000元）。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（1）计算王某2011年1～8月工资薪金所得应纳的个人所得税。（2）计算王某1－2月出租房屋应缴纳的个人所得税，考虑其他税费。（3）计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。（4）计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。（5）计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。（6）计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。（7）计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。（8）计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。（9）计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。（10）计算王某9月从外商投资企业取得收入时应由外商投资企业扣缴的个人所得税。（11）计算王某9月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。（12）计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。
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- A 、790
- B 、40790
- C 、41090
- D 、43210
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- A 、35000
- B 、47500
- C 、50000
- D 、57500
- 8 【简答题】中国公民王某为境内A上市公司高级职员。2010年12月31日被授予100000股不可公开交易的股票期权，授予价为每股2元。2015年9月30日，王某实施行权，以每股2元的价格购买A公司当日市价为每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出。计算王某应纳的个人所得税。
- 9 【简答题】中国公民王某为境内A上市公司高级职员。2018年12月31日被授予100000股不可公开交易的股票期权，授予价为每股2元。2019年9月30日，王某实施行权，以每股2元的价格购买A公司当日市价为每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出。计算王某应纳的个人所得税。
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- A 、957
- B 、4957
- C 、5200
- D 、2957
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