该公司本月准予抵扣的进项税合计为（）万元_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：市区内某汽车制造股份公司（一般纳税人）主要生产A型系列小轿车，同时自产轮胎，2019年5月发生以下业务：（1）进口小轿车发动机一批，支付货物的价款60万美元，境外运输费用4万美元，保险费1万美元，已报关纳税，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业（一般纳税人）承担国内段的运输，开具增值税专用发票上注明运费5万元；（2）从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税52万元，本月领取80%用于生产小轿车；当月销售专用汽车轮胎一批，取得收入（不含税）160万元；（3）国内销售自产A型2.0升小轿车（消费税税率5%），采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价18万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆；（4）本月支付水厂水费，取得的增值税专用发票上注明税金20万元；支付电费取得的专用发票上注明销售额113万元；（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得含税收入15万元，上述收入均分开核算；（6）进口22辆韩国产的“途锐”越野车，排量为4.0升，关税完税价17.5万美元/辆。全部以每辆不含税价324万元人民币价款销售，同时向车主按车价（含税）收取订货费3%。（关税税率为20%;消费税税率为25%，取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证；汇率：1美元=6.7元人民币）根据上述资料，回答下列问题：
题目：该公司本月准予抵扣的进项税合计为（）万元。
A 、691.62
B 、898.35
C 、859.01
D 、701.62

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参考答案

【正确答案：A】

业务（1）：进口环节应缴纳的增值税=（60+4+1）×6.7×（1+20%）×13%=67.94（万元）
运费可以抵扣的进项税=5×9%=0.45（万元）
业务（2）：进项税额=64（万元）
业务（4）：进项税=20+113×13%=34.69（万元）
业务（6）：进口增值税=22×17.5×6.7×（1+20%）÷（1-25%）×13%=536.54（万元）
67.94+0.45+52+34.69+536.54=691.62（万元）

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