- 综合题(主观)
题干:位于市区的某汽车销售公司,其经营范围为汽车销售(含二手车销售)、维修等,2018年其经营情况如下:(1)全年销售汽车取得不含税收入9000万元,销售汽车成本为5600万元。全年提供汽车维修服务取得不含税收入200万元,维修成本为150万元。(2)年初与甲企业签订汽车租赁合同,合同注明:租给甲企业十辆其名下雪佛兰汽车,租期3年,租赁期限为2018年1月1日至2019年12月31日,3年不含税租金共计60万元,该笔租金于2018年3月1日一次性支付给汽车销售公司,一次性全额计入营业收入,相应的营业成本及费用为45万元。(3)全年发生销售费用90万元,其中发生销售代理的佣金支出50万元、发生差旅费支出5万元、奖励销售部经理价值10万元的汽车一辆(该汽车成本8万元)、发生电话费支出3万元、发生办公费支出10万元、计提折旧额1万元、发生车展宣传费13万元。(4)全年发生管理费用100万元,其中发生业务招待费支出20万元、计提折旧额3万元、发生劳保用品支出2万元、发生职工薪酬支出60万元、发生办公费支出15万元。(5)全年发生财务费用18万元,其中发生银行手续费支出12万元、发生银行借款利息支出6万元。(6)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资薪金总额为35万元,实际发生的工会经费6万元,实际发生的职工福利费用支出15万元,实际发生的职工教育经费4万元。(7)全年发生营业外支出550万元,该项费用为顾客退换其购置的汽车产生的费用,且该笔费用已经进行相关处理。(8)固定资产台账注明金额为700万元,其中办公楼一套450万元,汽车十辆100万元,办公设备若干共计150万元。计提折旧额情况如下:2018年办公楼计提折旧额20万元,累计折旧额120万元;2018年汽车共提折旧额12万元,累计折旧额25万元;2018年办公设备计提折旧额55万元,累计折旧额100万元。(9)全年发生税金及附加120万元。(10)全年该公司已预缴所得税120万元。(说明:不考虑相关税费。假设以上业务均取得合理票据。上年还有车展宣传费22万元暂未扣除。该汽车销售公司的销售人员均为受托销售公司在职人员)要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
题目:业务(7)涉及的资产损失税前扣除的方法,并简要说明理由。
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参考答案
业务(7)需要进行专项申报。
税法规定,存货单笔(单项)损失超过500万元的,无论何种因素形成的,均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。
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