参考答案

（1）1～8月工资薪金应纳个人所得税－[（8500－2000）×20％－375]×8＝7400（元）（2）依据的文件：财税[2008]24号：《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》①营业税、房产税、城镇土地使用税对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。②城建税、教育费附加③个人所得税对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。④印花税对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。出租住房，每个月应纳营业税＝6800×3％×50％＝102（元）需要缴纳城建税和教育费附加10.2元。应纳房产税＝6800×4％＝272（元）无需缴纳城镇土地使用税和印花税。应纳个人所得税＝（6800－102－10.2－272－800）×（1－20％）×10％＋（6800－102－10.2－272－400）×（1－20％）×10％＝930.53（元）（3）取得的独立董事津贴应按劳务报酬纳税。应纳税额＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）（4）个人从境内上市公司取得的股息、红利减按50％计入应纳税所得额征收个人所得税。应纳个税＝18000×50％×20％＝1800（元）（5）全年一次性奖金应单独计算个人所得税。36000÷12＝3000（元），适用15％的税率，速算扣除数为125，应纳税额＝36000×15％－125＝5275（元）（6）在甲国演讲收入：抵免限额＝12000×（1－20％）×20％＝1920（元），应补缴个人所得税＝1920－1800＝120（元）在乙国取得专利转让收入：抵免限额60000×（1－20％）×20％＝9600（元），由于在国外已经缴纳12000元，所以不需要补缴个人所得税。（7）个人通过非营利社会团体或者国家机关向农村义务教育捐款，可以从应纳税所得额中全额扣除。个人通过非营利社会团体或者国家机关向贫困山区的捐赠需要在应纳税所得额的30％以内税前扣除，超过的部分不能税前扣除。向贫困山区捐赠的扣除限额＝40000×（1－20％）×30％＝9600（元），向贫困山区的捐款8000元可以据实税前扣除。代扣代缴的个人所得税＝[40000×（1－20％）－20000－8000]×20％＝800（元）（8）属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。应代扣代缴的个人所得税＝1200×4×（1－20％）×20％＝768（元）（9）转让境内上市公司的股票所得免征个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20％的税率缴纳个人所得税。所以转让境外上市公司的股票应缴纳的个人所得税为：180000×20％＝36000（元）（10）雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税＝（18000－3500）×25％－1005＝2620（元）（11）派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税＝8500×20％－555＝1145（元）（12）超过免税标准的补偿金为：115000－25000×3＝40000（元），应纳税所得额＝40000÷8－3500＝1500，适用3％的税率，速算扣除数为0，应纳个人所得税＝1500×3％×8＝360（元）