- 不定项中国公民王某就职于国内A上市公司，2011年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（3）3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。（4）4月取得上年度全年一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。（5）5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（6）7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。（1）王某1－2月出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）
- A 、520
- B 、480
- C 、240
- D 、120
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参考答案【正确答案：B】
（1）应纳个人所得税＝（3800－800－800）×10％＋（3800－800－400）×10％＝480（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】中国公民王某为国有企业的员工，2011年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金5000元;此外，12月份取得劳动分红5000元；（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配；（1）王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（）元。
- A 、3900
- B 、3780
- C 、4800
- D 、3480
- 2 【单选题】中国公民王某为国有企业的员工，2011年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金5000元;此外，12月份取得劳动分红5000元；（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配；（2）王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（）元。
- A 、7640
- B 、7720
- C 、7840
- D 、8120
- 3 【单选题】中国公民王某为国有企业的员工，2011年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金5000元;此外，12月份取得劳动分红5000元；（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配；（3）基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（）元。
- A 、0
- B 、1300
- C 、2600
- D 、5200
- 4 【单选题】中国公民王某为国有企业的员工，2011年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金5000元;此外，12月份取得劳动分红5000元；（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配；（4）合伙经营的饭店所得应纳个税为（）元。
- A 、103560
- B 、103800
- C 、108400
- D 、107250
- 5 【单选题】2011年中国公民孙某转让境内上市公司的股票所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元／份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。
- A 、790
- B 、1090
- C 、41090
- D 、43210
- 6 【简答题】中国公民王某就职于国内A上市公司，2011年收入情况如下：（1）1～8月份，王某每月获得工资8500元。（2）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金6800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（3）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（4）3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。（5）4月取得上年度全年一次性奖金36000元。（6）5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（7）5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向农村义务教育捐款活动，王某当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某贫困山区捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。（8）6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。（9）7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。（10）9月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资8500元。（11）A上市公司于2011年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25000元）。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（1）计算王某2011年1～8月工资薪金所得应纳的个人所得税。（2）计算王某1－2月出租房屋应缴纳的个人所得税，考虑其他税费。（3）计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。（4）计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。（5）计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。（6）计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。（7）计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。（8）计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。（9）计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。（10）计算王某9月从外商投资企业取得收入时应由外商投资企业扣缴的个人所得税。（11）计算王某9月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。（12）计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。
- 7 【简答题】中国公民李某2011年的收入情况如下：（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向干旱地区捐赠8万元。（3）8月份与原单位解除劳务合同关系，李某在原单位工作年限为9年，领取一次性经济补偿金87500元，1—8月工资3500元／月，假定当地上年职工年平均工资为10000元；9月另谋一职，月工资15000元。（4）11月份，在A国取得税前翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元。（5）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费1万元。假定李某当年的工资保持稳定，请按项目计算李某2011年应纳或应补缴的个人所得税。
- 8 【简答题】中国公民王某为境内A上市公司高级职员。2010年12月31日被授予100000股不可公开交易的股票期权，授予价为每股2元。2015年9月30日，王某实施行权，以每股2元的价格购买A公司当日市价为每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出。计算王某应纳的个人所得税。
- 9 【简答题】中国公民王某为境内A上市公司高级职员。2010年12月31日被授予100000股不可公开交易的股票期权，授予价为每股2元。2015年9月30日，王某实施行权，以每股2元的价格购买A公司当日市价为每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出。计算王某应纳的个人所得税。
- 10 【简答题】中国公民王某为境内A上市公司高级职员。2018年12月31日被授予100000股不可公开交易的股票期权，授予价为每股2元。2019年9月30日，王某实施行权，以每股2元的价格购买A公司当日市价为每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出。计算王某应纳的个人所得税。
