- 多选题关于企业重组业务的所得税处理,下列表述正确的有( )。
- A 、企业由法人转变为个人独资企业,应视同企业进行清算、分配,股东重新投资成立新企业,企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
- B 、企业以非货币性资产清偿债务,应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务,确定资产转让所得或损失
- C 、符合特殊性税务处理条件的企业分立,被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补
- D 、在企业重组一般性税务处理方法下,企业分立相关的亏损可以相互结转弥补
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【正确答案:A,B,C】
选项D:适用企业重组一般性税务处理方法的,发生企业分立,相关企业的亏损不得相互结转弥补。
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- 1 【多选题】关于企业重组业务企业所得税处理陈述,正确的有()。
- A 、企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,不含股权收购
- B 、资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
- C 、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
- D 、企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
- 2 【多选题】关于企业重组业务的所得税处理,下列表述正确的有( )。
- A 、企业由法人转变为个人独资企业,应视同企业进行清算、分配,股东重新投资成立新企业,全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
- B 、企业以非货币性资产清偿债务,应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务,确定资产转让所得或损失
- C 、符合特殊性税务处理条件的企业分立的,被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补
- D 、在企业重组一般性税务处理方法下,企业分立相关的亏损可以相互结转弥补
- 3 【单选题】下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,不正确的是( )。
- A 、税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等
- B 、企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,被合并企业合并前的相关所得税事项不应当由合并企业承继
- C 、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
- D 、股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定
- 4 【多选题】关于企业重组的所得税处理,下列陈述正确的有( )。
- A 、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
- B 、发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
- C 、适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
- D 、资产收购,所得税要适用特殊性处理规定,其中一个条件是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%
- 5 【多选题】下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,正确的有( )。
- A 、发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
- B 、资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
- C 、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
- D 、企业一般性重组中,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
- 6 【单选题】下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述,不正确的是()。
- A 、发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
- B 、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,原股东承继企业资产的,不视同清算
- C 、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
- D 、企业股权收购,被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
- 7 【单选题】下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述,不正确的是()。
- A 、税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
- B 、资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
- C 、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
- D 、企业重组的税务处理区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
- 8 【单选题】关于企业重组的所得税处理,下列陈述正确的是( )。
- A 、适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
- B 、重组交易中,适用特殊性税务处理时,双方均不计算所得或损失
- C 、企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,适用一般性税务处理的,确认有关债务清偿所得或损失
- D 、在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
- 9 【单选题】下列有关企业重组所得税处理的表述中,正确的是( )。
- A 、适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
- B 、企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,适用一般性税务处理的,确认有关债务清偿所得或损失
- C 、在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
- D 、重组交易中,适用特殊性税务处理时,双方均不计算所得或损失
- 10 【综合题(主观)】业务(2)中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。
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- 甲公司应收乙公司10500万元款项,乙公司到期无力支付,甲公司同意乙公司以其投资性房地产、交易性金融资产和可供出售金融资产抵偿全部债务。乙公司抵债资料如下:(1)投资性房地产账面价值为4000万元(其中,成本为1000万元,公允价值变动增加3000万元,将自用房地产转换为投资性房地产时产生其他综合收益500万元),公允价值为5000万元;(2)交易性金融资产账面价值为1900万元(其中,成本为1700万元,公允价值变动增加200万元),公允价值为2000万元;(3)可供出售金融资产账面价值为2300万元(其中,成本为2000万元,公允价值变动增加300万元),公允价值为3000万元。甲公司已计提坏账准备100万元。下列有关乙公司债务重组会计处理的表述,正确的有( )。
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