- 综合题（主观）
题干：位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。2019年甲企业实现营业收入10000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：（1）5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已经发出；截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。（3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。（4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理：借：管理费用500000贷：资本公积500000（5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。（6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。（7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托关联企业进行研发，支付研发1600万元，已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。（8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。（其他相关资料：2019年各月月末“应交税费一应交增值税”科目均无借方余额，2019年企业药品销售适用增值税税率2019年4月1日之前为16%，4月1日以后适用13%）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案业务（2）中企业增值税处理不正确、企业所得税处理正确。
理由：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180日的 当天。6月发出的代销货物，截止12月31日货物发出已经满180天，应发生增值税纳税务。 企业所得税中，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，本题未收到代销清单，不确认收入。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
- A 、企业由法人转变为个人独资企业，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
- B 、企业以非货币性资产清偿债务，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
- C 、符合特殊性税务处理条件的企业分立的，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
- D 、在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补
- 2 【综合题（主观）】(2)在计算土地增值税和企业所得税时,对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
- 3 【综合题（主观）】 (5)在计算土地增值税和企业所得税时,对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?
- 4 【综合题（主观）】在计算土地增值税和企业所得税时,对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
- 5 【多选题】关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
- A 、企业由法人转变为个人独资企业，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
- B 、企业以非货币性资产清偿债务，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
- C 、符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
- D 、在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补
- 6 【综合题（主观）】在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
- 7 【综合题（主观）】在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?
- 8 【综合题（主观）】判断业务（2）是否缴纳增值税，如需缴纳并计算出结果。
- 9 【综合题（主观）】判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
- 10 【综合题（主观）】针对第(2)笔业务增值税如何处理？
热门试题换一换
- 下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（ ）。
- 某股份有限公司于2010年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产所有权，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2007年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，该无形资产按照直线法摊销。转让该无形资产发生的净损失为（ ）万元。
- 若企业预计的息税前利润为500万元时应如何筹资;
- 某上市公司拟向特定对象非公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
- 根据本题要点（2）所提示的内容，当乙公司要求管理人及时支付剩余的40万元价款时，管理人能否以该债务尚未到期为由提出抗辩？如果管理人无正当理由未及时支付40万元的价款，给乙公司造成损害时，乙公司是否有权主张取回该设备？并分别说明理由。
- 2×14年1月1日，甲公司从活跃市场上购入乙公司当日发行的5年期债券30万份，支付款项（含交易费用）3000万元，且有明确意图持有至到期。该债券面值总额为3000万元，票面年利率为5%，乙公司于每年年初支付上一年度利息，到期归还本金和最后一期利息。2×16年乙公司财务状况出现严重困难，持续经营能力具有重大不确定性，但仍可支付2×16年度利息。因急需现金，甲公司于2×16年7月1日出售该债券的50%，出售所得价款扣除相关交易费用后的净额为1300万元。2×16年12月31日，预计对乙公司剩余债券投资未来现金流量现值为1200万元（不含将于2×17年1月1日收取的债券利息）。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该债券投资的处理中正确的有（）。
- 若甲公司按上述资料中方案2发行可转换债券，且2019年6月30日甲公司股票市场价格为26.5元/股。试计算可转换债券的底线价值和投资者的税前投资报酬率。
- 20×2年1月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，由于资金周转紧张，甲公司与乙公司协议以分期付款方式支付款项。协议约定：该无形资产作价2 000万元，甲公司每年年末付款400万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%，5年期5%利率的年金现值系数为4.3295。不考虑其他因素，下列甲公司与该无形资产相关的会计处理中，正确的有（ ）。
- 以下关于其他信息的说法中，正确的是（ ）。
- 面对疲软的欧洲市场，简要分析大众汽车采用的公司战略，并指出采用该战略的常见原因；
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
YQ6kx