- 综合题（主观）
题干：府城房地产开发公司为内资企业,公司于2008年1月~2011年2月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下:(1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。(3)2010年3月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款3150万元,根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%,剩余5%作为质量保证金留存两年,建筑企业按照工程总价款开具了发票。(4)发生销售费用、管理费用1200万元,向商业银行借款的利息支出600万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元,已取得相关凭证。(5)2010年4月开始销售,可售总面积为45000m2,截止2010年8月底销售面积为40500m2,取得收入40500万元;尚余4500m2房屋未销售。(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算,公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。(7)2011年2月底,公司将剩余4500m2房屋打包销售,收取价款4320万元。(其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%)要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
题目： (5)在计算土地增值税和企业所得税时,对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案 （5）超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除，在企业所得税税前可以扣除。所以金融机构利息费用，在土地增税税前可以扣除450万，在企业所得税税前可以扣除600万。（1分）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】(2)在计算土地增值税和企业所得税时,对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
- 2 【综合题（主观）】企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权的金额。
- 3 【综合题（主观）】在计算土地增值税和企业所得税时,对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
- 4 【综合题（主观）】在计算土地增值税和企业所得税时,对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?
- 5 【计算题】企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
- 6 【综合题（主观）】企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;
- 7 【计算题】企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
- 8 【综合题（主观）】在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
- 9 【综合题（主观）】在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?
- 10 【计算题】计算该企业清算土地增值税时的不含税收入金额。
热门试题换一换
- 用票单位申请自制发票的必须符合的条件有（ ）。
- 注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在,下列程序中必须执行的是()。
- 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数: (8)A国分支机构在我国应补缴企业所得税额;
- 某企业编制第四季度的直接材料消耗与采购预算,预计季初材料存量为500千克,季度生产需用量为2500千克,预计期末存量为300千克,材料采购单价为10元,若材料采购货款有40%当季付清,另外60%在下季度付清,则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为()元。
- 下列关于上市公司要约收购的表述中,符合证券法律制度规定的有（ ）。
- 以下组织破产清算，不适用我国《企业破产法》的是（）。
- （关于该知识点 2017 年教材已删除）简要分析公司战略功能在青亚公司发展中的具体体现。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Xro74