- 综合题(主观)
题干:位于某市的ABC生产企业系增值税一般纳税人,主要从事电视机、洗衣机的生产和销售,2018年该企业已结账。2019年4月,税务师事务所受托对该企业2018年第四季度的增值税纳税情况进行审查,获得下列资料:(1)10月为本企业采用简易计税办法项目购入材料,取得的增值税专用发票上注明价税合计金额为417600元,该材料尚未领用。企业账务处理为:借:原材料 360000 应交税费——应交增值税(进项税额) 57600 贷:银行存款 417600(2)11月18日,收到其他企业捐赠的原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款30000元,增值税4800元,该批原材料尚未使用。企业账务处理为:借:原材料 34800 贷:营业外收入 34800(3)12月15日,采取预收款方式销售一批电视机,当日取得预收款30000元,合同规定货物于次年4月15日发出,并于发货时开具发票。企业账务处理为:借:银行存款 30000 贷:预收账款 25862.07 应交税费——应交增值税(销项税额) 4137.93(4)12月20日企业购入一辆小汽车供管理部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元、增值税28800元。企业账务处理为:借:管理费用 208800 贷:银行存款 208800(5)12月27日,企业外购原材料一批,数量为20吨,取得的增值税专用发票上注明价款为2000000元,增值税320000元,款项已付,因管理不善造成2吨被盗。企业账务处理为:借:原材料 1800000 应交税费——应交增值税(进项税额) 320000 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200000 贷:银行存款 2320000
题目:根据上述资料的先后顺序,指出企业存在的增值税纳税问题,并作出相应的调整分录。
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
![](/pcHtml/static/tiku/images/huizhang.png)
企业存在的增值税纳税问题:
(1)用于简易计税办法项目的外购材料,不得抵扣进项税额。
调整分录:
借:原材料 57600
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 57600
(2)企业接受捐赠取得的原材料,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 4800
贷:原材料 4800
(3)采取预收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为发出货物的当天。收取预收款时不需要确认销项税额。
借:预收账款 4137.93(红字)
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 4137.93(红字)
(4)增值税一般纳税人购入自用的小汽车,准予抵扣进项税额。
借:固定资产 180000
应交税费——应交增值税(进项税额) 28800
贷:以前年度损益调整 208800
(5)外购货物因管理不善发生丢失、被盗、霉烂、变质损失的,其对应的进项税额不得抵扣,应作进项税额转出处理。
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 32000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 32000
![](/pcHtml/static/tiku/images/xin.png)
- 1 【简答题】要求:(1)按资料顺序扼要指出存在的纳税问题。(2)正确计算王某2011年在中国境内应缴纳的个人所得税。(3)计算王某应补缴的个人所得税额。资料:中国公民王某是一家在上交所上市的外商投资企业的中方雇员,2011年收入情况如下:(1)1~12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元;1~12月每月取得由派遣单位支付的工资3800元。(2)3月一次取得境外A国的稿酬收入折合人民币15000元,在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元;5月从境外B国一次取得特许权使用费折合人民币25000元,在B国缴纳个人所得税折合人民币3500元。(3)6月取得国债利息收入7125元。(4)8月参加某电视台节目获得奖金35000元,将所得现金7000元直接捐赠给灾区农民李某。(5)9月一次取得审稿收入6000元。(6)12月从某出版社一次取得翻译收入3000元,税款由出版社代付。(7)1月18日,该公司授予王某股票期权60000股,授予价2元/股;该期权无公开市场价格,并约定8月18日起可以行权,行权前不得转让。8月18日王某以授予价购买股票60000股,当日该股票的公开市场价格5元/股。王某2011年应缴个人所得税计算如下:(1)雇佣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额=[(15000-4800)×20%-375]×8+[(15000-4800)×25%-1005]×4=19500(元)派遣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额=[(3800-2000)×10%-25]×8+[(3800-3500)×3%]×4=1276(元)(2)从境外取得的稿酬收入和特许权使用费收入因已在来源国缴纳税款,并取得来源国的纳税凭证,可以全额抵扣,两项合计应缴个人所得税=15000×(1-20%)×20%×(1—30%)+25000×(1-20%)×20%-1800-3500=380(元)(3)国债利息收入应纳个人所得税=7125×20%=1425(元)(4)将奖金收入35000元按偶然所得计税=(35000-7000)×20%=5600(元)(5)审稿收入按稿酬所得计税=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)(6)翻译收入由出版社代为缴纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)(7)股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[60000×(5-2)÷12×10%-25]×12=17700(元)综上所述各项所得应纳(代扣代缴)的个人所得税税款=19500+1276+380+1425+5600+672+440+17700=46993(元)
- 2 【简答题】根据上述资料扼要指出纳税方面存在的问题,并作相关账务调整分录。
- 3 【简答题】按资料顺序扼要指出存在的纳税问题。中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2009年收入情况如下:(1)1 ~12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元;(2)1 ~12月每月取得由派遣单位支付的工资2000元;(3)3月一次取得境外A国的稿酬收入折合人民币15000元,在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元;(4)5月从境外B国一次取得特许权使用费折合人民币25000元,在B国缴纳个人所得税折合人民币3500元;(5)6月取得国债利息收入7125元;(6)8月参加某电视台节目获得奖金35000元,将所得现金5000元直接捐赠给灾区农民李某;(7)9月一次取得审稿收入6000元;(8)12月从某出版社一次取得翻译收入3000元,税款由出版社代付。王某2009年应缴个人所得税计算如下:(1)雇佣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为:[(15000-4000)×20%-375]×12=21900(元)(2)派遣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为:[(2000-800)×10%-25]×12 =1140(元)(3)从境外取得的稿酬收入和特许权使用费收入因已在来源国缴纳税款,并取得来源国的纳税凭证,可以全额抵扣,两项合计应缴个人所得税为:15000×(1-20%)×20%×(1-30%)+25000×(1- 20%)×20%- 1800- 3500 =380(元)(4)国债利息收入属个人所得税免征项目,不需计税。(5,将奖金收入35000元按偶然所得计税为:(35000-7000)×20% =5600(元)(6)审稿收入按稿酬所得计税为:6000×(1- 20%)×200-/0×(1—30%) =672(元)(7)翻译收入由出版社代为缴纳个人所得税为:(3000- 800)×20% =440(元)综上所述各项所得应纳(代扣代缴)的个人所得税额为:21900+1140+380+5600+672+440=30132(元)王某已于2009年在中国境内缴纳。附:工资、薪金所得适用税率表(部分)
- 4 【综合题(主观)】按照所给资料顺序,指出公司存在的纳税问题。
- 5 【简答题】根据上述资料,按照业务顺序逐项说明企业应如何计算缴纳印花税,无需计算具体金额。
- 6 【案例分析题】根据上述资料,扼要指出存在影响纳税的问题。
- 7 【案例分析题】根据上述所给资料,指出乙公司存在的纳税问题。
- 8 【综合题(主观)】根据上述资料,扼要指出存在影响纳税的问题。
- 9 【综合题(主观)】根据上述所给资料,指出乙公司存在的纳税问题。
- 10 【综合题(主观)】根据上述资料的先后顺序,指出企业存在的增值税纳税问题,并作出相应的调整分录。
热门试题换一换
- 根据《行政许可法》,本案甲公司、乙公司申请许可,行政许可机关应当将()在办公场所公示。
- 按照个人所得税法的规定,下列说法中正确的有( )。
- 根据《刑法》,税收征收环节的渎职犯罪有( )。
- 甲公司2019年应交所得税为()万元。
- 下列行为需要征收契税的有( )。
- 甲将汽车出租给乙使用,后甲乙约定将该汽车出售给乙,甲乙之间的买卖合同生效时,汽车的所有权转移至乙方。则本案中汽车的交付属于( )。
- 该企业进口化妆品应缴纳进口关税( )万元。
- 2014年12月31日,长城公司持有以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为( )万元。
- 下列各项中,将来不会影响利润总额变化的是()。
![](/pcHtml/static/tiku/images/ytk_icon.png)
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)