- 综合题（主观）
题干：某市白酒生产公司为一般纳税人，2019年5月发生以下业务：（1）当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60.9万元，增值税7.92万元。（2）购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为13万元。（3）将业务（1）中外购材料账面成本的40%及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的增值税专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。（4）将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110万元。（5）将加工收回的A牌白酒的10%用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设非独立核算门市部对外销售（不含税售价为38万元的），当月实际售出60%。（6）将自产的高级白酒5000斤（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他礼品500斤（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元。（7）企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元（含税）。本月按规定计提了房产税（当地房产税的扣除率为30%）。（8）接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元（含税）扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。已知：白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
题目：计算业务（4）中A牌白酒抵债应确认的销项税和消费税额；
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参考答案计算业务（4）中A牌白酒抵债应确认的销项税额
90×13%=11.7（万元）
计算业务（4）中A牌白酒抵债应确认的消费税额110×20%+5000×50%×0.5÷10000-14.65×50%=14.8（万元）
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- A 、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
- B 、白酒消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定
- C 、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
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- B 、白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒
- C 、白酒消费税最低计税价格由行业协会核定
- D 、国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%
- E 、白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格
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