- 单选题
题干：某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2011年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元;(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税;(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;(4)将委托加工收回剩余的100公斤散装药酒作为福利分给职工,同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
题目：(说明:药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克)本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税为()万元。 - A 、1.8
- B 、0
- C 、0.7
- D 、2.34
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参考答案【正确答案：A】
（1）本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税＝（200＋50＋20）÷1.17×20％＋20×2000×0.5÷10000＝48.15（万元）（2）计算乙企业应代收代缴消费税＝（10＋1）÷（1－10％）×10％ ＝1.22（万元）（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税＝1800×100÷10000×10％＝1.8（万元）（4）甲企业将委托加工收回散装药酒分给职工，不缴纳消费税。
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- A 、36.19
- B 、48.15
- C 、56
- D 、38.25
- 2 【单选题】(说明:药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克)乙企业代收代缴消费税为()万元。
- A 、1.0
- B 、1.11
- C 、1.22
- D 、2.13
- 3 【单选题】(说明:药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克)本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税为()万元。
- A 、1.5
- B 、1.75
- C 、2.1
- D 、0
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- A 、0.8元／斤
- B 、1.0元／斤
- C 、0.5元／斤
- D 、1.2元／斤
- 5 【多选题】以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，正确的有（ ）。
- A 、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
- B 、白酒消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定
- C 、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税
- D 、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税
- E 、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的，税务机关重新核定最低计税价格
- 6 【多选题】以下关于白酒消费税最低计税价格的规定正确的有（ ）。
- A 、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
- B 、白酒消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定
- C 、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
- D 、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税
- E 、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
- 7 【单选题】以下关于白酒的消费税最低计税价格的规定不正确的是（ ）。
- A 、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，其消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
- B 、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
- C 、年销售额1000万元以上的各种白酒，一律由国家税务总局核定其消费税最低计税价格
- D 、白酒生产企业未按照规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位的销售价格征收消费税
- 8 【多选题】下列各项中，符合白酒消费税最低计税价格相关规定的有（ ）。
- A 、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
- B 、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%（含60%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
- C 、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%～70%范围内自行核定
- D 、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按照实际销售价格申报纳税
- E 、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含20%）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
- 9 【多选题】关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
- B 、白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒
- C 、白酒消费税最低计税价格由行业协会核定
- D 、国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%
- E 、白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格
- 10 【多选题】下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有（ ）。
- A 、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税
- B 、卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征税
- C 、白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格
- D 、白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税
- E 、白酒包装物押金在收取时计入计税销售额
热门试题换一换
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- 卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，习惯上又称“到岸价格”。这一价格术语又被简称为（）。
- 根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列人员中，不属于刑事诉讼参与人的是（）。
- 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的有（ ）。
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- 甲公司拥有乙公司60%的有表决权的股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2015年8月1日，甲公司将生产的产品出售给乙公司，售价500万元（不含增值税），成本为400万元，至2015年年末，乙公司已对外出售该批存货的80%，且对剩余部分未计提减值准备。则甲公司2015年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为（ ）万元。
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- 有关张某及其家人请求赔偿的途径，下列说法正确的有（ ）。
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