- 综合题（主观）
题干：某市白酒生产公司为一般纳税人，2019年5月发生以下业务：（1）当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60.9万元，增值税7.92万元。（2）购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为13万元。（3）将业务（1）中外购材料账面成本的40%及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的增值税专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。（4）将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110万元。（5）将加工收回的A牌白酒的10%用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设非独立核算门市部对外销售（不含税售价为38万元的），当月实际售出60%。（6）将自产的高级白酒5000斤（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他礼品500斤（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元。（7）企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元（含税）。本月按规定计提了房产税（当地房产税的扣除率为30%）。（8）接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元（含税）扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。已知：白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
题目：计算业务（3）白酒加工厂代收代缴的消费税及相应的城建税和教育费附加；
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参考答案计算业务（3）县白酒加工厂代收代缴的消费税、城建税和教育费附加
发出的玉米账面的成本=60.9×40%=24.36（万元）
县加工厂应代收代缴消费税为（24.36+20+13+5000×0.5÷10000）÷（1-20%）×20%+5000×0.5÷10000=14.65（万元）
县加工厂应代收代缴的城建税和教育费附加为14.65×（3%+5%）=1.17（万元）
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