- 客观案例题
题干:A酒厂为增值税一般纳税人,生产A粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元/吨(不含增值税);A粮食白酒平均销售价格19000元/吨(不含增值税)。2019年8月份发生以下经济业务:(1)销售A粮食白酒35吨,不含税单价每吨19000元,全部款项存入银行;销售B粮食白酒3吨,不含税单价每吨4000元,另收取包装物押金2260元,全部款项存入银行。(2)用自产A粮食白酒2吨,为职工食堂换取一批粮油蔬菜,取得对方开具的普通发票。(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨,发给本厂职工7吨。(4)外购糠麸白酒4吨,含税价共计6960元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑;销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨,含税单价每吨2436元,货款存入银行。(5)向农场收购免税高粱16吨,收购凭证注明收购单价款3650元/吨,委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批高粱直接运往B酒厂,增值税专用发票注明的运费金额540元,委托B酒厂为其加工白酒5吨,支付加工费6000元、增值税780元,取得增值税专用发票,款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不含增值税价格15500元/吨,代收了A酒厂消费税。(6)A酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5.5吨,含税单价每吨34800元,当月全部销售。其他相关资料:假定上述发票均经过了认证,A酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额,高级套装白酒的高粱单耗数量2.6吨/吨。要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:A酒厂被受托方代收代缴的消费税为( )。 - A 、20500元
- B 、20400元
- C 、20300元
- D 、20200元
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参考答案
【正确答案:A】
业务(5):代收代缴消费税按照B酒厂同类价格,不必组价:消费税定额税=5×1000=5000(元)
代收代缴消费税=5000+15500×5×20%=5000+77500×20%=20500(元)
A酒厂被受托方代收代缴的消费税为20500元
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