- 不定项
题干：某摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：（1）销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场（非关联企业）借款1000万元而发生的全年利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。
题目：有关该摩托车厂当年的营业外支出，下列说法不正确的是（）。 - A 、捐赠支出，应全额调增应纳税所得额
- B 、捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元
- C 、税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
- D 、税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,D】
本题考核企业所得税扣除标准。
选项A符合题意：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额=85-600×12%=13（万元）；
选项D符合题意：税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额；选项BC表述正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】有关该摩托车厂2015年销售摩托车应确认的增值税销项税额，下列计算正确的是（ ）。
- A 、5950×17% =1011.5（万元）
- B 、（5950+58.5） ×17% =1021.45（万元）
- C 、（5950 +58.5） ÷ （1+17%） ×17%=873.03（万元）
- D 、[5950 +58.5÷（1+17%）]×17% =1020（万元）
- 2 【不定项】有关该摩托车厂的利息收入和利息支出，下列说法正确的是（ ）。
- A 、国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
- B 、企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元
- C 、支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整
- D 、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整
- 3 【不定项】有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（ ）。
- A 、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元
- B 、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元
- C 、业务招待费应调增应纳税所得额22万元
- D 、业务招待费应调增应纳税所得额25万元
- 4 【不定项】有关该摩托车厂当年的营业外支出，下列说法不正确的是（ ）。
- A 、捐赠支出，应全额调增应纳税所得额
- B 、捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元
- C 、税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
- D 、税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整
- 5 【不定项】有关该摩托车厂2016年销售摩托车应确认的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、5950×17%=1011.5（万元）
- B 、（5950+58.5）×17%=1021.45（万元）
- C 、（5950+58.5）÷（1+17%）×17%=873.03（万元）
- D 、[5950+58.5÷（1+17%）]×17%=1020（万元）
- 6 【不定项】有关该摩托车厂的利息收入和利息支出，下列说法正确的是（）。
- A 、国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
- B 、企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元
- C 、支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整
- D 、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整
- 7 【不定项】有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（）。
- A 、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元
- B 、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元
- C 、业务招待费应调增应纳税所得额22万元
- D 、业务招待费应调增应纳税所得额25万元
- 8 【单选题】甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为17%，消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。
- A 、10000×10×10%
- B 、10000×10÷（1+17%）×10%
- C 、（10000×10+30000）×10%
- D 、（10000×10+30000）÷（1+17%）×10%
- 9 【单选题】某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，同时支付设计费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）元。
- A 、214359
- B 、240000
- C 、250800
- D 、280800
- 10 【不定项】有关该摩托车厂2016年销售摩托车应确认的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、5950×17%=1011.5（万元）
- B 、（5950+58.5）×17%=1021.45（万元）
- C 、（5950+58.5）÷（1+17%）×17%=873.03（万元）
- D 、[5950+58.5÷（1+17%）]×17%=1020（万元）
热门试题换一换
- 企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额直接计入所有者权益。 （ ）
- 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的比例是（ ）。
- 企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。（ ）
- 根据上述(6)~(9)交易或事项,下列会计处理中,正确的是()。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。
- 关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的下列表述中，正确的是（）。
- 下列会计科目中，在年末结账后有可能存在借方余额的是（）。
- 以下各项中，不应计入营业外收入的是（ ）。
- 根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是（）。
- 企业将租入的资产（短期租赁和低值资产租赁除外），按自有固定资产的折旧方法对其计提折旧，遵循的是（）要求。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
xY4eZ