- 不定项
题干:某摩托车厂为增值税一般纳税人,2015年度实现会计利润600万元,部分财务资料如下:(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取优质费58.5万元,与销售收入对应的销售成本为3501万元;取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设;当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%。要求:根据上述资料,分别回答下列小题。
题目:有关该摩托车厂当年的营业外支出,下列说法不正确的是( )。 - A 、捐赠支出,应全额调增应纳税所得额
- B 、捐赠支出,应调增应纳税所得额13万元
- C 、税收滞纳金6万元,应全额调增应纳税所得额
- D 、税收滞纳金6万元,可以据实扣除,无需进行纳税调整
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参考答案
【正确答案:A,D】
选项AD符合题意。
选项B说法正确:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过的部分,不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额=85-600×12%=13(万元);
选项C说法正确:税收滞纳金不得在税前扣除,应全额调增应纳税所得额。您可能感兴趣的试题
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- B 、(5950+58.5) ×17% =1021.45(万元)
- C 、(5950 +58.5) ÷ (1+17%) ×17%=873.03(万元)
- D 、[5950 +58.5÷(1+17%)]×17% =1020(万元)
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- A 、10000×10×10%
- B 、10000×10÷(1+17%)×10%
- C 、(10000×10+30000)×10%
- D 、(10000×10+30000)÷(1+17%)×10%
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- A 、5950×17%=1011.5(万元)
- B 、(5950+58.5)×17%=1021.45(万元)
- C 、(5950+58.5)÷(1+17%)×17%=873.03(万元)
- D 、[5950+58.5÷(1+17%)]×17%=1020(万元)
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- B 、企业债券利息收入,应调减应纳税所得额12万元
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- B 、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元
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