- 简答题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年3月份发生下列销售业务：要求：编制甲公司上述销售业务的会计分录。
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参考答案（1）
借：银行存款 105300
贷：主营业务收 90000
应交税费—应交增值税（销项税额） 15300
借：主营业务成本 60000
贷：库存商品 60000
（2）
借：应收账款 70200
贷：主营业务收入 60000
应交税费—应交增值税（销项税额） 10200
借：主营业务成本 40000
贷：库存商品 40000
（3）
借：银行存款 69498
财务费用 702
贷：应收账款 70200
（4）
借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费—应交增值税（销项税额） 8500
借：主营业务成本 30000
贷：库存商品 30000
（5）
借：主营业务收入 5000
应交税费—应交增值税（销项税额） 850
贷：应收账款 5850
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- 2 【简答题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2011年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下：（2）计算甲公司2011年6月份的期间费用总额。
- 3 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×15年12月甲公司董事会决定将本公司生产的100件产品作为福利发放给100名管理人员，该批产品单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税），不考虑其他相关税费。则下列有关会计处理的表述正确有（）。
- A 、应计入管理费用的金额为234万元
- B 、确认主营业务收入200万元
- C 、确认主营业务成本120万元
- D 、不通过应付职工薪酬科目核算
- 4 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年8月8日甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200 000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件是（按含增值税的售价计算）为：2/10、1/20、n/30。假定甲公司8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。
- A 、210 600
- B 、229 320
- C 、206 388
- D 、234 000
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2009年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1．2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司在2009年因该项业务应计入管理费用的金额为（ )万元。
- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1170
- 6 【简答题】 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其中，销售商品和提供安装劳务均属于企业的主营业务，相关成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2010年4月，甲公司发生下列交易或事项： （1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200000元，由于是成批销售，甲公司给予客户10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150000元。 （2）企业下设的职工食堂领用自产产品一批，该批产品的实际成本为80000元，市场售价为100000元。 （3）计提上月取得的2000000元短期借款的利息，年利率6％。 （4）销售一批原材料，增值税专用发票上注明售价50000元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为30000元。 （5）计提本期固定资产折旧150000元，其中管理部门固定资产折旧为100000元，销售部门固定资产折旧为50000元。 （6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为1000000元，预计合同总成本为700000元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法按月确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60％，前期已累计确认劳务收入500000元、劳务成本350000元。假定不考虑相关税费。 （7）以现金支付办公费500元，以银行存款支付广告费5000元。 （8）计算本月应交纳的城市维护建设税2000元，其中销售商品应交纳1500元，销售材料应交纳500元；教育费附加1200元，其中销售商品应交纳900元，销售材料应交纳300元。假定不考虑其他交易或事项。 要求： （1）根据上述资料（1）～（8）逐笔编制甲公司与成本费用相关的会计分录； （2）计算甲公司4月的期间费用、营业成本。 （答案中的金额单位用元表示）
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- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1170
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％，9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价5000元（不含增值税），实际成本为3500元。约定甲公司给予乙公司10％的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，9月18日，甲公司收到货款，不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入（ ）元。
- A 、3480000
- B 、3132000
- C 、2700000
- D 、3000000
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