- 多选题 下列关于所得税的表述中，正确的有（ ）。
- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
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参考答案【正确答案：A,D】
本期递延所得税资产或递延所得税负债的发生额可能计入资本公积和商誉，不影响当期所得税费用，因此选项A正确；有的应纳税暂时性差异并不确认递延所得税负债，有的可抵扣暂时性差异也不确认递延所得税资产，因此选项B、C表述不正确。
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- A 、产生暂时性差异的一定是资产负债表中列示的资产、负债项目
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- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
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- D 、当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
- 6 【多选题】下列有关所得税会计的表述中，正确的有（）。
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- 7 【多选题】关于企业所得税的相关规定,表述正确的有()。
- A 、非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
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- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
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- 8 【多选题】下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
- A 、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
- B 、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
- C 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
- D 、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
- 9 【多选题】下列各项有关所得税的表述中，正确的有（ ）。
- A 、产生暂时性差异的一定是资产负债表中列示的资产、负债项目
- B 、负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
- C 、资产负债表日，企业应该对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D 、在适用税率变动时，应对原确认的递延所得税项目的金额进行调整
- 10 【多选题】关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。
- A 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
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